Likvidnost se razumijeva kao sposobnost određenih vrsta vrijednosti imovine da se pretvore u novčani oblik bez gubitka knjigovodstvene vrijednosti. Likvidnost osigurava pravovremeno pokrivanje kratkoročnih obveza kratkotrajnom imovinom. Tekuća likvidnost može se utvrditi usporedbom najlikvidnijih sredstava i brzolikvidne imovine s najhitnijim obvezama i kratkoročnim obvezama.
Nužno je
Kalkulator, bilanca stanja analiziranog poduzeća (obrazac br. 1)
Upute
Korak 1
Pronađite trenutni omjer likvidnosti - Ktl, koji se izračunava kao omjer sve tekuće imovine i kratkoročnih obveza prema formuli: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, gdje D - gotovina u blagajni i na bankovnim računima;
Središnja banka - vrijednosni papiri (kratkoročna financijska ulaganja);
DZ - potraživanja;
MZ - zalihe;
KO - kratkoročne obveze (zajmovi, zajmovi i obveze) ili prema formuli: Ktl = TA / KO, gdje je TA obrtna imovina (2. odjeljak bilance).
Korak 2
Na temelju rezultata izračuna, postavite standardnu vrijednost ovog pokazatelja, koja bi trebala biti najmanje 2.
Trenutni omjer likvidnosti pokazuje platežne sposobnosti poduzeća, podložno ne samo otplati potraživanja, već i tijekom prodaje, ako je potrebno, materijalnog obrtnog kapitala.
3. korak
Ako je struktura bilance na temelju rezultata izračuna zadovoljavajuća, tada u ovom slučaju izračunajte koeficijent gubitka solventnosti za sljedeća tri mjeseca koristeći formulu: Ktl na kraju godine + 3/12 * (Ktl na kraju godine - Ktl na početku godine) / 2, gdje je Ktl koeficijent tekuće likvidnosti;
3 - tromjesečje (3 mjeseca);
12 godina (12 mjeseci).
Standardna vrijednost mora biti najmanje 1.
