U skladu s poreznim zakonodavstvom, odbitak PDV-a omogućuje se poreznim obveznicima na temelju računa za kupljenu robu, radove ili usluge. Međutim, postoje situacije kada ovaj dokument nedostaje.
Upute
Korak 1
Uzmite u obzir robu (radove, usluge) za koju ne postoji račun, po njihovoj vrijednosti, koja ne uključuje iznos poreza na dodanu vrijednost. Naplatite PDV kao neprofitni porezni trošak. U tom slučaju, u računovodstvu zabilježite sljedeći unos: terećenje računa 91 "Ostali prihodi i rashodi" (podračun 2 "Ostali troškovi"), kredit računa 19 "PDV na kupljene vrijednosti".
Korak 2
Ako je račun za primljenu robu (rad ili uslugu) primljen kasnije, potvrdite datum njezina primanja upisima u dnevnik koji evidentira dolazne dokumente i u knjigu primljenih računa. Na dokument stavite broj i datum primitka.
3. korak
Izradite odbitak za porez na dodanu vrijednost u tromjesečju kada je dokument primljen, ako se porezno razdoblje za izdavanje dokumenta i razdoblje njegova primitka ne podudaraju (dopis Ministarstva financija Rusije od 16. lipnja 2005. N03- 04-11 / 133 i pismo Federalne porezne službe za Moskvu od 17.05.2005. N19-11 / 35343).
4. korak
Ako se porezna razdoblja primitka robe i računa za nju ne podudaraju, također možete izdati odbitak PDV-a u tromjesečju kada je roba kapitalizirana. Dovoljno je podnijeti ažuriranu poreznu prijavu za razdoblje kada je prihod evidentiran (Rezolucija FAS-a okruga Volgo-Vyatka od 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Međutim, morate znati da se porezne vlasti pridržavaju mogućnosti dizajna koju objašnjavaju Ministarstvo financija i Savezna porezna služba za Moskvu.
