Ako se bavite izvoznim operacijama, imate privilegiju platiti PDV po nultoj stopi. Međutim, još uvijek morate potvrditi pravo na takvu stopu, a također i ne pogriješiti u ispunjavanju potrebne stranice deklaracije.
Nužno je
Porezni zakonik Ruske Federacije, paket popratnih dokumenata, oblik porezne prijave PDV-a, tečaj, kalkulator
Upute
Korak 1
Nakon izdavanja prodaje robe u inozemstvu i nakon što ste dobili izvoznu dozvolu, odredite razdoblje za koje morate prikupiti sve potrebne dokumente za primjenu nulte stope PDV-a. To razdoblje je 180 dana od dana stavljanja robe u carinski postupak za izvoz, odnosno od dana kada službenik FCS-a na podnesenoj carinskoj deklaraciji stavi oznaku „Dopušteno puštanje”.
Korak 2
Počnite prikupljati dokumentarne dokaze za nultu poreznu stopu. Glavni dokumenti koji su vam potrebni uključuju: ugovor (kopiju istog) sklopljen sa stranom osobom o isporuci robe izvan carinskog područja; bankovni izvod (njegova kopija), koji odražava primitak prihoda od prodaje izvozne robe stranoj osobi na račun prodavatelja u ruskoj banci, ili dokumente o uvozu i knjiženju robe primljene razmjenom; carinska deklaracija (njezina kopija) s oznakama ruskog carinskog tijela "Dopušteno puštanje" i "Izvozna roba"; kopije prijevoznih, otpremničkih i (ili) drugih dokumenata s istim oznakama kao na carinskoj deklaraciji.
Pojedinosti o dokumentima koji su vam potrebni možete pročitati u članku 165. Poreznog zakona Ruske Federacije (2. dio).
3. korak
Ako niste imali vremena prikupiti dokumente na vrijeme, nije važno. Morat ćete platiti PDV na izvoznu transakciju po stopi od 10% ili 18%, ovisno o tome koja je stopa predviđena za ovaj proizvod u slučaju prodaje u Ruskoj Federaciji. Ali plaćeni PDV može se povratiti u budućnosti, neće nestati.
4. korak
Izvoznicima se u prijavi PDV-a dodjeljuju odjeljci 4, 5 i 6. Ako ste na vrijeme prikupili sve potrebne dokumente, treba vam samo odjeljak 4. U tom slučaju tamo unosite svoju poreznu osnovicu definiranu kao iznos zarade od izvoza (ako je u stranoj valuti, pretvara se u rublje po tečaju na dan plaćanja). Trenutak utvrđivanja porezne osnovice je zadnji dan tromjesečja u kojem se prikupljaju svi potrebni dokumenti. U istom odjeljku, u stupcu 3, navedite porezni odbitak "ulaznog" PDV-a na robu (radove, usluge) kupljenu za izvoz, ako ste je kupili sami.
Prikupljene dokumente dostavite poreznom tijelu istovremeno s prijavom.
Korak 5
Ako niste uspjeli prikupiti dokumente u roku od 180 dana, tada morate izračunati i platiti PDV po stopi koja nije nula. U ovom je slučaju trenutak utvrđivanja porezne osnovice dan otpreme (prijenosa) robe. Za porezno razdoblje u kojem se dogodila otprema robe, podnosite revidiranu poreznu prijavu, dopunjavajući je odjeljkom 6. U stupac 3 ovog odjeljka sada se unosi PDV na iznos vašeg prihoda, au stupac 4 - porez odbitak "ulaznog" PDV-a na kupljenu za izvoznu robu. Ukupno razliku između prvog i drugog iznosa morate uplatiti u proračun.
Korak 6
Povrat PDV-a na nepotvrđenu izvoznu zaradu može se povratiti nakon prikupljanja svih potrebnih dokumenata. Da biste to učinili, trebat ćete ih predati zajedno s prijavom PDV-a prije isteka 3 godine od razdoblja u kojem je pošiljka izvršena. U odjeljak 4. prijave podnešene u poreznom razdoblju kada ste konačno prikupili dokumente, unosite podatke iz odjeljka 6. prethodno podnesene revidirane prijave.
7. korak
Ako se dogodi da imate pravo na odbitak poreza, ali dokumenti za to kasne (na primjer, račun od dobavljača došao je kasnije nego što ste od njega primili robu, prodali je za izvoz i podnijeli deklaraciju), tada možete zatražiti ovaj odbitak kasnije, u razdoblju kada ste dobili potrebne dokumente. U tom slučaju ispunjavate odjeljak 5. izjave. U ovom slučaju nije važno jeste li imali vremena potvrditi pravo na stopu koja nije nula: razlikovat će se samo porezna osnovica.
