Ponekad se dogodi da računovođe pogriješe prilikom izračunavanja i popunjavanja porezne prijave. Da bi se izbjegle kazne, potrebno je u roku isplatiti zaostale troškove u cijelosti. Kao rezultat toga, postavljaju se pitanja kako ispravno prikazati dodatne porezne troškove u računovodstvu i poreznom računovodstvu.
Upute
Korak 1
Ispravite pogreške u računovodstvu koje su dovele do nepotpunog obračuna poreza. Štoviše, moraju se pripisati poreznom razdoblju na koje se odnose. Istodobno, ako se porez odnosi na tekuću godinu, tada se dodatni trošak odražava na datum otkrivanja pogreške. Za poreze prošle godine i s neodobrenom godišnjom bilancom oni su fiksni u prosincu prošle godine. A ako je izvještavanje već odobreno, potrebno je uzeti u obzir o kakvom se porezu radi i koliko je značajan njegov dodatni trošak.
Korak 2
Provesti reviziju koja će utvrditi pogrešku u izračunu poreza na dohodak. Ako je to povezano s precjenjivanjem troškova, tada je potrebno poništiti "dodatne" troškove, a ako je to utvrđeno podcijenjenim prihodom, prikazuje se nedostajući profit. U svakom slučaju, postoji trajna negativna razlika koja se odnosi na trajnu poreznu imovinu.
3. korak
Da bi se odrazilo dodatno obračunavanje, potrebno je otvoriti kredit u računovodstvu za račun 68 "Obračun poreza i naknada" i uputiti ga na terećenje podračuna 99 "Gubici iz prošlih godina". U ovom slučaju, trajna porezna imovina tereti se s računa podračuna 99 "PNA" na teret računa 68.
4. korak
Odražajte dodatni trošak poreza na dodanu vrijednost otvaranjem kredita na računu 68 i terećenja na računu 91.2 "Ostali troškovi". U ovom je slučaju također potrebno odražavati rezultirajuću trajnu poreznu imovinu.
Korak 5
Utvrditi zaostatke u porezu na zemlju, prijevoz ili imovinu. Prema podstavku 1. stavka 1. članka 265. Poreznog zakona Ruske Federacije, to može dovesti do smanjenja oporezive osnovice za dobit. Najjednostavnije rješenje bilo bi uključiti ovu dodatnu naknadu u troškove tekućeg izvještajnog razdoblja. Istodobno, nema razlike između poreza i računovodstva. Potrebno je iskazati dodatno obračunsko stanje na računu 68 i terećenju računa 91.2.
