Postoje neke razlike između oporezivog i računovodstvenog prihoda. Dobit povezana s prihodom iz prethodnih godina, ali utvrđena u tekućem izvještajnom razdoblju, uključuje se u izvještavanje tekuće godine i smatra se financijskim rezultatom aktivnosti organizacije. Oporeziva dobit izračunava se za bilo koju vrstu djelatnosti.
Nužno je
Kalkulator, podaci o trajnim i privremenim razlikama
Upute
Korak 1
Iznos poreza iznosi 20% dobiti i odražava se u poreznoj prijavi. U poreznom računovodstvu postoji popis vrsta oporezive dobiti, tako da svi podaci bilance neće biti uključeni u izračune.
Korak 2
Porezni troškovi trebaju se knjižiti prema načelu privremene sigurnosti gospodarske aktivnosti, odnosno odražavaju ne samo trenutni iznos poreza, već i iznos budućeg razdoblja. Tada će se dobit prije oporezivanja smanjiti za iznos sredstava naznačenih u prijavi, kao i za iznos odgođenih poreza.
3. korak
Da bi se odrazila oporeziva dobit, promjenama privremenih razlika moraju se dodati trajne pozitivne ili negativne razlike u tekućem razdoblju. Gdje se trajne razlike utvrđuju zbrajanjem promjena u odbitnim privremenim razlikama za tekuće razdoblje i promjenama oporezivih privremenih razlika za isto razdoblje. Rezultat se množi sa stopom poreza na dohodak. Taj je iznos iznos poreza koji treba uplatiti u proračun.
4. korak
Kada su trajne razlike prihodi i rashodi računovodstvene dobiti ili gubitka izvještajnog razdoblja s dobiti ostalih razdoblja izuzetih iz porezne osnovice, privremene razlike su računovodstveni prihodi i rashodi ostvareni u jednom razdoblju, za razliku od porezne osnovice koja je nastala u drugom razdoblju. Te se razlike pojavljuju zbog razlike u poreznim i računovodstvenim pravilima.
Korak 5
Trajne razlike nastaju kada se dogode činjenice priznavanja prihoda ili rashoda, a privremene razlike kad se trenuci priznavanja ne podudaraju. Trajne razlike povezane su samo s jednim poreznim razdobljem i ne mogu utjecati ni na jedno drugo, a privremene razlike uvijek su povezane s nekoliko razdoblja.
Korak 6
Na računu 68 "Izračun poreza na dohodak" iskazuju se potencijalni porezni troškovi i porezna obveza. Odgođeni porezi iskazuju se na računu 09 "Odgođena porezna imovina" i računu 77 "Odgođene porezne obveze". Tekući porez nije prikazan odvojeno.
