Sve činjenice ekonomskog života bilo koje organizacije odražavaju se u bilanci. Na kraju izvještajnog razdoblja, obračuni se izračunavaju za svaki račun i stanje na kraju razdoblja. Da bi se bilanca spojila, potrebno je uskladiti zapise analitičkog i sintetičkog računovodstva. Rezultati izračuna utječu na vrijednost bilansa robnih i materijalnih dobara, dobit i nedovršenu proizvodnju. Na pouzdanost bilance utječe i ispravnost formiranja rezervi, koje se pojavljuju na štetu troškova proizvodnje i utječu na visinu dobiti.
Upute
Korak 1
Bilanca se svrstava u svrhe sastavljanja u nekoliko vrsta. Početna bilanca sastavlja se u trenutku osnivanja poduzeća. Određuje količinu vrijednosti s kojima započinje svoje aktivnosti. Na početku gospodarske aktivnosti kapital poduzeća se svakodnevno mijenja. Svi utjecaji posljedica su provođenja poslovnih transakcija. Nakon svake transakcije nemoguće je sastaviti stanje za svaki redak, pa ga treba sastaviti na određeni datum: bilo jednom mjesečno ili jednom u tromjesečju.
Korak 2
Čitav niz operacija može se grupirati u četiri skupine. Prva je skupina transakcija koja uzrokuje promjenu samo imovine početnog stanja, odnosno jedna se stavka povećava, a druga smanjuje za isti iznos. Ovo je proces promjene sastava ekonomske imovine, dok se bilanca u cjelini ne mijenja.
3. korak
Druga skupina je skupina operacija koja uzrokuje promjene samo u obvezama, odnosno jedna se od njezinih stavki povećava, a druga smanjuje za isti iznos. Ovo je postupak modificiranja izvora ekonomske imovine, valuta se također ne mijenja.
4. korak
Treća skupina - operacije koje istodobno mijenjaju i imovinu i obvezu za isti iznos. Stavka imovine u imovini i odgovarajuća stavka obveze se povećava. Valuta se podvrgava promjenama prema gore.
Korak 5
I posljednja skupina je skupina operacija koje istodobno uzrokuju promjene imovine i obveza prema dolje, odnosno jedna stavka imovine i jedna stavka pasive. Valuta bilance smanjuje se za iznos poslovne transakcije.
Korak 6
Početna bilanca također se sastavlja za poduzeća koja su nastala na osnovi sukcesije prethodno poslovanih gospodarskih subjekata. Ako je poduzeće stvoreno na temelju postojećeg gospodarskog subjekta, tada početna bilanca odgovara konačnoj likvidacijskoj bilanci poduzeća čiji je pravni sljednik novostvoreni subjekt. U ovom je slučaju potrebno razjasniti procjenu pojedinih stavki likvidacijske bilance.
7. korak
Ako se početni saldo sastavlja za poduzeće kupljeno na dražbi, u saldo morate unijeti pozitivnu ili negativnu cijenu organizacije.
