Porezi koje pojedinačni poduzetnik plaća i algoritam za njihov izračun ovise o primijenjenom poreznom sustavu - STS, UTII ili OSNO. Bez obzira na to, svaki poduzetnik također je obvezan dati doprinos FIU-u.
Kako izračunati porez pojedinca na pojednostavljeni porezni sustav
Za individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav svi porezi zamjenjuju se jednim - jedinstvenim porezom. Predmet utvrđivanja iznosa poreza mogu biti prihodi ili prihodi umanjeni za troškove. Pojedinac poduzetnik može samostalno odabrati predmet oporezivanja na temelju kriterija ekonomske izvedivosti.
Pojedinačni porez pojednostavljenog poreznog sustava izračunava se na sljedeći način: porezna stopa * porezna osnovica.
Porezna stopa varira ovisno o predmetu oporezivanja. S ciljem oporezivanja "dohotka" on iznosi 6%. Primljeni dohodak (dohodak individualnih poduzetnika) djeluje kao porezna osnovica. Bilo koja vrsta troškova se ne uzima u obzir. Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu-6% mogu smanjiti porez na plaćene premije osiguranja za sebe i zaposlenike u mirovinskom fondu Ruske Federacije, MZZO-u i Fondu socijalnog osiguranja. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlenike, tada je maksimalni iznos odbitka 50%, ako ne, tada može u potpunosti smanjiti porez (za 100%).
Primjer izračuna porezno pojednostavljenog poreznog sustava za individualne poduzetnike bez zaposlenih. Prihod pojedinog poduzetnika za godinu iznosio je 300.000 rubalja, doprinosi za mirovinski fond - 20.727, 53 rubalja. Iznos poreza za plaćanje iznosi 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Ispada da porez ne trebate plaćati, jer doprinosi su veći od iznosa obračunatog poreza.
Primjer izračuna porezno pojednostavljenog poreznog sustava za individualne poduzetnike sa zaposlenicima. Prihod pojedinog poduzetnika za godinu iznosio je 1.000.000 rubalja, doprinosi za mirovinski fond za zaposlenike - 120.000 rubalja. Iznos poreza jednak je 100 000 * 0, 06 = 60 000. Može se smanjiti doprinosima samo za 50%, tj. trebate platiti 30 000.
Ako su predmet „prihodi-troškovi“, osnovna stopa iznosi 15% (u nekim regijama - od 5 do 15% za individualne poduzetnike koji se bave određenim vrstama djelatnosti). Za individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu-15%, uzimaju se u obzir potvrđeni troškovi, t.j. porezna osnovica nije prihod, već dobit pojedinog poduzetnika. Svi prihodi i rashodi utvrđuju se po načelu nastanka načela od početka godine. Postoji važno pravilo: ako je minimalni porez (1% prometa) veći od obračunatog, mora se platiti.
Primjer obračuna poreza za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom sustavu oporezivanja-15%. Prihod pojedinačnog poduzetnika iznosio je 2.000.000 rubalja, dokumentirani troškovi - 1.200.000. Porezna osnovica je (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Iznos poreza = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubalja. Istodobno, minimalni porez = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rubalja, što je manje od obračunatog poreza. Sukladno tome, u proračun je potrebno uplatiti 120 000 rubalja.
Kako izračunati porez za individualne poduzetnike na OSNO
Individualni poduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak i PDV. Porez na osobni dohodak 13% plaća se iz razlike između dohotka i dokumentiranih troškova (profesionalni odbici). U slučaju nemogućnosti dokumentarne potvrde, prihod se može smanjiti za standard troškova (20% iznosa prihoda).
Na primjer, prihod pojedinog poduzetnika ostavio je 50 000 rubalja, troškovi - 30 000 rubalja. Plaća se porez na dohodak - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
PDV se izračunava na sljedeći način: iznos dohotka podijeljen sa 118 i pomnožen s 18 je "procijenjen" PDV. Prerez PDV obračunava se na temelju računa primljenih od dobavljača. Iznos PDV-a koji se plaća = "iznos koji treba naplatiti" minus "iznos koji treba nadoknaditi".
Kako izračunati porez pojedinih poduzetnika na UTII
Pri izračunavanju iznosa UTII, stvarni dohodak nije bitan, porezni obveznici vode se iznosom imputiranog dohotka, koji je naveden u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. UTII se može primijeniti samo u odnosu na određene vrste aktivnosti. Među njima su trgovina na malo, potrošačke usluge, parkirališta itd.
Izračun UTII vrši se prema sljedećoj formuli: (porezna osnovica * porezna stopa * K1 * K2) - doprinosi za osiguranje. Porezna stopa u ovom slučaju iznosi 15%. Osnovna profitabilnost prilagođava se u skladu s koeficijentima deflatora (K1 - zajednički za sve i K2 - postavlja se na regionalnoj razini). Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih smanjuju UTII za 100% uplaćenih doprinosa, a zaposlenici - za 50%.
Porezna osnovica izračunava se za svaku vrstu djelatnosti pojedinačno, to je iznos imputiranog dohotka. Općenito, formula izgleda ovako: imputirani dohodak = osnovni prinos * fizički pokazatelj. Fizički pokazatelj može biti, na primjer, veličina prodajnog prostora ili broj zaposlenih. UTII se plaća svako tromjesečje.
Primjer obračuna poreza. Pojedinačni poduzetnik bavi se pružanjem osobnih usluga, osnovna profitabilnost postavljena je na 7.500 rubalja. na mjesec. Broj zaposlenih djeluje kao fizički pokazatelj - njih je 5 za individualne poduzetnike. (s njim - 6). Koeficijent k1 je 1, 569, k2 - 0, 52. Obujam plaćenih premija osiguranja za tromjesečje - 49.500 rubalja. UTII porez za tromjesečje = porezna osnovica (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 str. Nadalje, potrebno je smanjiti porez za 50%, 8261 rubalja. - iznos poreza koji se plaća.
