Poduzeće može imati gubitak na temelju rezultata financijske godine. Računovođa treba imati na umu da gubitak u izvještavanju skreće pozornost poreznih službenika na aktivnosti tvrtke.
Upute
Korak 1
Niti jedan regulatorni akt ne zahtijeva od poreznih obveznika da opravdaju gubitak, ali kako bi se udovoljilo interesu poreznih vlasti, vrijedi dobro formulirati objašnjenja o njegovom nastanku i kao argumente navesti posebne razloge.
Kada primjenjujete opći porezni sustav i PBU 18/02 na kraju godine, koristite sljedeće argumente kao razloge gubitka:
1. Bilo je poteškoća s prodajom proizvoda, pa prihodi padaju brže nego što se smanjuju troškovi.
2. Zbog pada potražnje prisiljeni su sniziti cijene proizvoda, ponekad čak i ispod cijene koštanja.
3. Proizvodni je prostor popravljen i njegov je trošak odmah uzet u obzir u trošku.
Korak 2
Na kraju izvještajnog razdoblja formirajte saldo na podračunu 90-9 i otpisite na račun 99 „Dobici i gubici“, podračun „Dobit (gubitak) prije oporezivanja“.
Kad se primi gubitak, generirajte sljedeće evidencije: Debit 99 podračun "Dobit (gubitak) prije oporezivanja" Kredit 90-9 - gubitak se odražava prema vrsti aktivnosti za izvještajno razdoblje i Debit 99 podračun "Dobit (gubitak) prije oporezivanja "Kredit 91-9 - - gubitak se odražava na ostale transakcije u izvještajnom razdoblju.
3. korak
Kada se PBU 18/02 primjenjuje istodobno sa zatvaranjem izvještajnog razdoblja, potencijalni prihod trebao bi se prikazati u računovodstvu. Nastaje kad se od poduzeća primi gubitak. Da biste izračunali ovaj pokazatelj, pomnožite ukupni saldo na podračunu 90-9 i podračunu 91-9 sa stopom poreza na dohodak (20%).
Iznos potencijalnih prihoda prikazati u stavkama: terećenje 68 "Obračun poreza na dohodak" kredit 99 "uvjetni prihod poreza na dohodak" - naplaćuje se iznos potencijalnog dohotka za izvještajno razdoblje i terećenje 09 kredit 68 - odgođena porezna imovina odražava se gubitak.
