Kada je financijski rezultat tvrtke za izvještajno razdoblje gubitak, popunjavanje i podnošenje prijave poreza na dobit obvezan je uvjet. To je objašnjeno u članku 265. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prethodno nastali gubici odražavaju se u retku 090 ove izjave, uključeni u izvanredne troškove.
Nužno je
- - prijava dobiti;
- - izvještavanje za prethodne godine;
- - Porezni zakonik Ruske Federacije;
- - kalkulator.
Upute
Korak 1
Kada poduzeće pretrpi gubitke, često dolazi do prijenosa negativnih financijskih rezultata u sljedeća izvještajna razdoblja. To se može učiniti u roku od tri četvrtine kalendarske godine od datuma nastanka gubitaka.
Korak 2
Ako u prethodnim razdobljima primite negativan financijski rezultat, uključite ih u dodatne troškove. Na listu 02 izjave o dobiti u retku 040, gdje računovođa izračunava vanrezonske troškove, uključuju se gubici iz prethodnih godina.
3. korak
Imajte na umu da imate pravo postupno uvrštavati gubitke u dodatne troškove, odnosno kako nastaju negativni financijski rezultati. Izvršite prijenos gubitaka u slijedu kako su nastali. Sukladno tome, ako se gubici prime u prvom ili drugom tromjesečju, oni se mogu pripisati izvanrednim troškovima kako slijedi. Prvo u troškove uključite gubitke za prvo tromjesečje u izvještavanje za treće, a zatim negativni financijski rezultat za drugo tromjesečje prenesite u račun dobiti i gubitka za četvrto.
4. korak
Pri izvještavanju o dobiti, uz porez koji se izračunava množenjem osnovice s 24%, obračunava se i plaća predujam. Ako pretrpite gubitke u prethodnim razdobljima, oslobođeni ste plaćanja. Prilikom ostvarivanja dobiti u prethodnom tromjesečju, au izvještajnom tromjesečju - gubitaka, predujmovi se moraju platiti redoslijedom utvrđenim u poreznom zakonodavstvu.
Korak 5
Za prošla izvještajna razdoblja, uključite gubitke u izvještaje. Da biste to učinili, unesite iznos negativnog financijskog rezultata u redak 090 Dodatka 2 lista 02 izjave o dobiti.
Korak 6
Troškovi koje ste otkrili u izvještajnoj godini ne mogu se uključiti u gubitak. Pogreške iz prošlih razdoblja ispravljaju se podnošenjem ažurirane deklaracije. Štoviše, potrebno je ispuniti i dostaviti ažurirano izvještavanje u roku od tri godine. U suprotnom, nećete moći vratiti preplaćeni iznos poreza.
