Sumirajući rezultate financijske godine, tvrtka može imati određeni iznos gubitka. Prilikom sastavljanja porezne prijave, to će pomoći u smanjenju iznosa poreza na dohodak, ali će istovremeno povećati pažnju predstavnika poreznih vlasti na aktivnosti tvrtke. S tim u vezi, računovođa ima određene poteškoće s ispravnim odražavanjem gubitaka u deklaraciji.
Upute
Korak 1
Pokušajte otpisati dio gubitka tvrtke na račun 97 "Odgođeni troškovi". Činjenica je da kada poduzeće nekoliko godina pokazuje neprofitabilnu djelatnost, porezne vlasti šalju mu terenske inspekcije na temelju Dodatka br. 2 Naredbe br. MM-3-06 / 333 Federalne porezne službe Rusije Federacije od 30. svibnja 2007. Metoda otpisa troškova za buduća razdoblja vrlo je korisna, ali ne uvijek učinkovita. Na račun 97 ne mogu se otpisati svi troškovi, posebno neizravni, koji bi se trebali u potpunosti odraziti u skladu sa stavkom 2. čl. 318. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Korak 2
Potkrijepite svaku poreznu prijavu zbog poslovnog gubitka. Argumenti bi uvijek trebali biti konkretni razlozi. Na temelju čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi će se priznati u poreznoj prijavi ako imaju ekonomsku opravdanost i dokumentarne dokaze. S tim u vezi, unaprijed formulirajte posebna objašnjenja koja mogu zadovoljiti porezne inspektore, pa je malo vjerojatno da će se u budućnosti moći raspravljati s inspektorima.
3. korak
Ispunite list 02 porezne prijave da biste evidentirali gubitak. Na retku 060 navedite ukupan iznos gubitka primljenog prodajom proizvoda tvrtke i nerealiziranim transakcijama. Ova je vrijednost jednaka zbroju redaka 010 i 050 minus redovi 020, 030 i 040. Nadalje, podaci iz redova 070, 080 i 090 moraju se oduzeti od retka 060, kao rezultat toga dobit ćete poreznu osnovicu, što se evidentira u retku 100. U retku 120 navedite poreznu osnovicu, dobivenu zbrajanjem retka 100 lista 05, retka 530 lista 06, kao i retka 100 lista 02, iz kojeg se iznosi gubitak odražen u redak 110 lista 02 preliminarno se oduzima.
4. korak
Izraz izračunatog poreza na dohodak odrazite na retku 180 lista 02 jednak nuli. Ova se vrijednost utvrđuje na temelju stavka 8. čl. 274. Poreznog zakona Ruske Federacije, što ukazuje da se porezna osnovica poreznog obveznika koji je u izvještajnom razdoblju primio gubitak vraća na nulu pri izračunu poreza na dohodak.
