Organizacije koje plaćaju porez prema općem poreznom sustavu moraju ispuniti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Za primljene uplate za predstojeće obavljanje posla, usluga, isporuku dobara koji podliježu ovom porezu, morate izračunati predujam, što se odražava u odjeljku 3. ove izjave.
Nužno je
- - Porezni zakonik Ruske Federacije;
- - obrazac za prijavu PDV-a;
- - dokumenti organizacije;
- - računovodstveni izvještaji poduzeća;
- - kalkulator.
Upute
Korak 1
Porez na dodanu vrijednost obračunava se po stopama od 10% i 18%. Predujam za ovaj porez odražava se u retku 070 prijave za porez na dodanu vrijednost. Ako ste dobili sredstva za predstojeće isporuke robe, radova, usluga, trebali biste ih unaprijed naplatiti. Štoviše, nije potrebno navesti poreznu stopu, jer se porezni iznosi moraju prikazati u jednom retku 070. Akontaciju treba unijeti u ukupan iznos.
Korak 2
Ako ste primili novac u obliku novčane pomoći, plaćanja po ugovorima o osiguranju kojima se osigurava isporuka dobara, usluga, radova oporezovanih porezom na dodanu vrijednost, tada bi predujam ovog poreza trebao biti prikazan u retku 080 u poreznom razdoblju sredstva su primljena na vaš tekući račun.
3. korak
Ako su na vaš tekući račun primljena sredstva u obliku kamata na robne zajmove (mjenice), tada predujam poreza na dodanu vrijednost treba izračunati na sljedeći način: od primljenog iznosa oduzmite stopu refinanciranja Banke Ruske Federacije, odražavaju rezultat u retku 080 ove izjave.
4. korak
Ako ste prethodno ispunili prijavu poreza na dodanu vrijednost i iskazali predujam u prethodnom poreznom razdoblju, tada iznos predujma treba unijeti u redak 200 ove prijave. Novac se obračunava za odbitak i ne plaća ga u danom poreznom razdoblju porezni obveznik.
Korak 5
Ako su sredstva za predstojeće isporuke robe, rada, usluga stigla na vaš tekući račun, a proizvodnja robe ili djela, usluge premašuje šest mjeseci, tada ne morate stjecati predujam poreza na dodanu vrijednost.
Korak 6
Ako je novac primljen za robu, usluge, radove oporezovane nultom stopom ili mjesto njihove prodaje nije Ruska Federacija, tada nema potrebe za naplatom predujma poreza na dodanu vrijednost.
7. korak
Popis robe, radova, usluga izuzetih od plaćanja poreza na dodanu vrijednost naveden je u članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije i u uredbi Vlade Ruske Federacije N 468 od 28. srpnja 2006.
