Često tvrtke prodaju vlastitu imovinu mnogo jeftinije nego što su prvotno kupile, jer je u nekim slučajevima potrebno brzo prodati neiskorištenu osnovnu imovinu. Kao rezultat takve transakcije, tvrtka ostvaruje značajan gubitak, ali takva transakcija mora se odraziti u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, uzimajući u obzir neke nijanse.
Upute
Korak 1
Porezni zakonik kaže da prilikom prodaje osnovnih sredstava organizacija mora usporediti dvije količine: prihode od prodaje, bez PDV-a, preostalu vrijednost i troškove koji su izravno povezani s prodajom. U slučaju da prva vrijednost ima niži pokazatelj od druge, pojavljuje se gubitak.
Korak 2
U poreznom knjigovodstvu otpisite gubitak na ostale troškove u jednakim dijelovima i unutar određenog razdoblja, što je jednako razlici između stvarnog vijeka upotrebe prije prodaje imovine i vijeka upotrebe imovine. Otpisati gubitke počev od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca prodaje imovine.
3. korak
Gubici od prodaje imovine u računovodstvu trebaju se iskazati u punom iznosu i to samo u razdoblju kada se dogodila nerentabilna transakcija. Razlika između računovodstva i poreznog računovodstva stvara privremenu odbitnu razliku koja dovodi do odgođene porezne imovine.
4. korak
Na primjer, poduzeće ima u bilanci dugotrajno sredstvo čiji početni trošak, kako prema računovodstvenim podacima, tako i prema podacima poreznog računovodstva, iznosi 100 000 rubalja. Korisni vijek trajanja je 12 mjeseci, obračunata amortizacija početkom svibnja tekuće godine iznosi 50 000 rubalja, preostala vrijednost jednaka je razlici između izvornog troška i obračunate amortizacije, a stvarno razdoblje uporabe doseglo je 6 mjeseci.
Korak 5
U svibnju je organizacija prodala imovinu za 60 00 rubalja, izvršivši sljedeće unose: "Raspolaganje osnovnom imovinom" Debit br. 01 - "Dugotrajna imovina u radu", kredit na računu br. 01. Kao rezultat toga, početni trošak objekta bit će prikazano. Tada se prikazuje prihod od prodaje predmeta: "Teret br. 62 - kredit br. 91"; obračun poreza na dodanu vrijednost: "Debit br. 91 - kredit br. 68"; umirovljenje osnovnih sredstava, odnosno otpis amortizacije: "Debit br. 02 - kredit br. 01"; otpis preostale vrijednosti predmeta: "Teret br. 99 - kredit br. 91".
60.000 - PDV - (100.000 - 50.000) - ukupan iznos bit će jednak iznosu gubitka od prodaje imovine.
Korak 6
Postoji mišljenje da kada se imovina proda s gubitkom, tvrtka mora povratiti PDV koji je prihvaćen za odbitak i obračunava amortizirani trošak.
