Kao što znate, primljeni predujmovi podliježu porezu na dodanu vrijednost, a nakon prodaje iznos PDV-a plaćen iz pretplate plaća se za odbitak. Međutim, u određenim je slučajevima moguće ne platiti plaćanje PDV-a predujmom na potpuno pravnim osnovama.
Upute
Korak 1
U istom poreznom razdoblju dogovorite primanje predujma i otpremu robe. Prihvatite obračunati iznos PDV-a iz pretplate za odbitak.
Korak 2
Uključite iznos primljenog predujma u oporezivu osnovicu za PDV, a zatim izračunajte i uplatite porez na dodanu vrijednost u proračun na ukupan iznos prodaje po ovoj transakciji (članak 54. stavak 1. članka 162. Poreznog zakona Rusije Federacija). U deklaraciji navedite iznos PDV-a koji je izračunat iz predujma i prihvaćen za odbitak u istom razdoblju.
3. korak
Ako organizacija preplati porez na dodanu vrijednost, sastavite i pošaljite inspekciji pismo zahtjeva u kojem se traži odbitak poreza od primljenog predujma protiv preplaćivanja (članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
4. korak
Provjerite status obračuna s proračunom za PDV za prošla razdoblja, naime, usporedite iznos odbijenog i obračunatog poreza. Ako iznos koji se odbija premašuje iznos naknade, za tu se razliku uzima u obzir PDV na predujmove. (Članak 176 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Korak 5
Dogovorite se s tvrtkom kupcem o namirivanju predujma izdavanjem računa. Ispunite mjenicu za iznos pretplate za predmet. Prenesite ga kupcu na temelju potvrde o prijenosu i prijemu vrijednosnih papira. Prilikom sastavljanja ovog dokumenta stavite u njega datum otkupa računa, koji nužno mora biti kasniji od datuma otpreme robe.
Korak 6
Primite novac od kupca da biste platili ovu sigurnost. U tom se slučaju primljeni iznos ne smatra predujmom robe, stoga se PDV ne plaća. Pošaljite pošiljku robe. Tvrtka otkupnica tada mora predati mjenicu za dospijeće.
7. korak
Sastaviti sporazum o prijebijanju međusobnih potraživanja u kojem prodajna organizacija isplaćuje svoju mjenicu koja se plaća kupcu, a naručitelj otplaćuje svoj dug prodajnoj organizaciji za primljenu robu u iznosu razlike između trošak ove robe i njezino plaćanje u gotovini (tj. iznos računa).
