PDV je neizravni porez nametnut na vrijednost robe, radova i usluga. Budući da ga plaćaju krajnji korisnici, posrednici imaju pravo na odbitak iznosa koji se naplaćuje u svakoj fazi. Takav sustav umrežavanja stvoren je kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje.
Nužno je
- - kontni plan;
- - dokumenti koji potvrđuju svrhu i činjenicu kupnje, iznos ulaznog PDV-a.
Upute
Korak 1
Prvo odredite poreznu stopu koja može biti 0%, 10% i 18%. U prvom je slučaju namijenjen izvozu, u drugom - za vitalne proizvode i dječje stvari, u trećem - za svu ostalu robu.
Korak 2
Pripremite dokumente koji će biti potrebni za dovršetak transakcije. Moraju navesti: - činjenicu kupnje robe i iznos ulaznog PDV-a (račun); - prijenos materijalnih vrijednosti (račune); - plaćanje (bankovni izvod), ovisno o vrsti i namjeni robe, u uz navedene dokumente, možda će trebati i drugi, na primjer, računovodstveni izvještaj-izračun, ako se očekuje da uplaćuje doprinose u mirovinski fond.
3. korak
Činjenicu kupnje reflektirajte sljedećim knjiženjem: Dt 41 CT 60. Račun 41 je aktivan, namijenjen je knjiženju robe, na njemu se unose podaci o iznosu kupnje. Budući da su vrijednosti za koje treba ponovno izračunati PDV ušli u organizaciju, one se terete. Račun 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" je aktivno-pasivan, ali se u ovom slučaju koristi kao pasivan. Stoga se iznos uplaćen prodavaču mora evidentirati na zajmu.
4. korak
Upotrijebite knjižicu Dt 19 Kt 60 za prikaz iznosa PDV-a. Na računu 19 "PDV na stečene vrijednosti" želi se prikazati iznos poreza na primljenu robu. Napisano je u posebnom retku na računu i računu.
Korak 5
Otpisite troškove za kupnju materijalnih dobara pomoću korespondencije Dt 91/02 CT 41. Na terećenju aktivno-pasivnog računa 91/2 "Ostali troškovi" trebate unijeti iznos potrošen na kupnju dobara i na kredit 41, odnosno trošak robe.
Korak 6
Izračunajte PDV koristeći transakciju Dt 91/02 Kt 68/02. Na aktivno-pasivnom računu 68/2 evidentiraju se izračuni poreza i naknada.
7. korak
Pošaljite odbitni PDV. U ovom slučaju upotrijebite korespondenciju: Dt 68/02 Kt 19.
