Roba primljena u poduzeću bez pratećih dokumenata o namiri smatra se nefakturiranom dostavom. Materijali i oprema čiji je dobavljač nepoznat ne smatraju se nefakturiranima ako primarni dokumenti sadrže sve podatke potrebne za računovodstvo.
Nužno je
- - Obrazac N TORG-4;
- - kontni plan BU.
Upute
Korak 1
Prijem u skladište Prilikom prijema robe u skladište bez dokumenata, sastavite potvrdu o prijemu u najmanje dva primjerka. Na prvom se zaprima roba, a drugi se šalje dobavljaču. Prema dekretu Goskomstata Rusije br. 132 od 25. prosinca 1998., gdje su utvrđeni sektorski oblici primarnih dokumenata, u ovom je slučaju poželjno koristiti obrazac N TORG-4. Zove se "Zakon o prihvatu robe primljene bez računa dobavljača". Na njemu kapitalizirajte robu u stvarnim zalihama. Ovaj obrazac ispunjava se ne u 2, već u 3 primjerka. Treći bi trebao ostati kod financijski odgovorne osobe.
Korak 2
Pri registraciji robe bez dokumenata vodite se odnosom dobavljača i vaše tvrtke. Ako ste robu kupili od stalne druge ugovorne strane, tada možete sigurno izvršiti evidenciju o terećenju 41 računa i kreditu računa na kojem odražavate namire s dobavljačima, na primjer 60, 76. Ako je druga strana nova, tada nećete se moći odmah pozvati na saldo račune. Do prijenosa vlasništva nad robom na kupca, ona ostaje na izvanbilančnom računu 002.
3. korak
Utvrđivanje vrijednosti Ako je organizacija prvi put primila robu od novog dobavljača, a ne postoje dokumenti o namiri, uzmite za računovodstvo prosječnu tržišnu vrijednost. Ako je druga strana stalna, uzmite za osnovu cijenu po kojoj ste se ranije nagodili s njim. Ako vodite evidenciju o prodajnim cijenama, tada biste također trebali primiti nefakturiranu isporuku po ovoj cijeni na račun 41. Kada se cijena robe bez dokumenata konačno utvrdi, izvršite knjiženje prilagodbe na teret računa 42 "Trgovinska marža" i kredit 41 računa. Primljeni iznos tereti se za račun poravnanja s dobavljačima po kreditu računa 42.
4. korak
Ako su dokumenti o namiri primljeni u godini koja slijedi nakon nefakturirane isporuke, tada su pravila prilagodbe sljedeća: - prihvatiti PDV za računovodstvo u skladu s postupkom utvrđenim računovodstvenom politikom, - odražavati smanjenje troškova zaliha na teret računa na kojem održavate dobavljača i kredit računa financijskih rezultata (dobit prethodnih godina); - ako se vrijednost zaliha smanjila, otpisati iznos na kreditnom računu financijskih rezultata kao gubitke prethodnih godina u mjesecu primitka dokumenata o nagodbi.
