Prilikom izrade planova financijskih aktivnosti organizacije, posebna se pažnja posvećuje ravnoteži vlastitih cirkulirajućih i pozajmljenih sredstava (obavezna plaćanja u planskom razdoblju). Obrtni kapital u organizaciji je odobreni kapital i dobit poduzeća iz glavne djelatnosti. Posuđena sredstva su kratkotrajna imovina primljena u bilanci poduzeća (bankarski zajmovi, obveze itd.).
Izvori prihoda poduzeća
Ovisno o ekonomskoj aktivnosti poduzeća, izvori prihoda dijele se u nekoliko vrsta:
- dobit ostvarena prodajom proizvedenih proizvoda;
- dobit od prodaje vlastitih osnovnih sredstava;
- dobit ostvarena od deviznih transakcija;
- sredstva primljena od kreditiranja projekata trećih poduzeća;
- odbitci amortizacije.
Pri planiranju financijskih troškova za kapitalne investicije (razvoj poduzeća) uzimaju se u obzir planirani ukupni primici u određenom razdoblju vlastitog obrtnog kapitala umanjeni za obavezna plaćanja:
- odbitci za plaće
- porez na dohodak;
- plaćanje potrošenih energetskih resursa;
- plaćanje kupljenog materijala za glavnu proizvodnju;
- plaćanja zakupa imovine;
- isplate dionica i bankarski zajmovi.
Glavni izvor financiranja za ulaganja u poduzeće je razvojni fond, čija je djelatnost usmjerena na tehničko preuređenje proizvodnje (nabava moderne opreme, novih tehnologija) i fond kapitalne izgradnje.
Također, privučena sredstva mogu se koristiti za razvoj poduzeća.
Izvori posuđenih sredstava
Kada se koriste posuđena sredstva, izračunava se iznos potrebnih sredstava, njihova ekonomska izvedivost, jer otplata zajmova značajno povećava financijske obveze poduzeća. Zajmovi se vraćaju nakon završetka projekta na teret razvojnog fonda organizacije. Ako su sredstva na računima sredstava nedostatna, koriste se druga sredstva, kao i zadržana dobit organizacije.
Posuđena sredstva su novčani primici u obliku financijske (materijalne) pomoći drugih poduzeća, banaka (dugoročni i kratkoročni zajmovi), fizičkih osoba (zajmovi), kao i emisija dodatnih dionica (obveznica).
Posuđena sredstva mogu također uključivati sredstva koja su kratkoročno na raspolaganju poduzeću (tekuće zaostale plaće, doprinosi za socijalno osiguranje, zaostale zaostale isplate, predujmovi kupaca).
Kao rezultat toga, financijski plan poduzeća odražava odnos između prihoda i rashoda, kao i čitav niz odnosa između organizacije i državnog proračuna (obvezna plaćanja za socijalno osiguranje, porezi u državnu blagajnu i lokalni proračun), financijski i suradnički odnosi s kreditnim i financijskim sustavom te drugim organizacijama i poduzećima.
