Tijekom financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeće se često suočava s potrebom kupnje materijalne imovine ili plaćanja različitih radova i bankovnim prijenosom i gotovinom. U tom slučaju zaposlenik prima odgovorni novac za obavljanje radnji u ime tvrtke koji se otpisuju računovodstvu na temelju računovodstvenih propisa.
Nužno je
- - odlazni i dolazni gotovinski nalog;
- - prethodno izvješće u obrascu br. AO-1.
Upute
Korak 1
Izdavati gotovinu na račun prema pravilima utvrđenim Procedurom za obavljanje gotovinskih transakcija. Izdavanje odgovornog novca vrši se putem blagajne poduzeća uz registraciju odgovarajućeg naloga za odljev gotovine, koji ukazuje na puni iznos i svrhu sredstava. Ovu operaciju računovođa odražava na terećenje računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama" s korespondencijom na računu 50 "Blagajna".
Korak 2
Ispunite unaprijed izvješće na obrascu br. AO-1, koji odražava sve informacije o rasipanju odgovornog novca. Izvješću priložite potvrde, račune i ostale dokumente koji potvrđuju naznačene iznose troškova.
3. korak
Otpisati prijavljeni potrošeni novac. Ako je roba kupljena, tada se u računovodstvu tereti terećenje računa 41 "Roba" s korespondencijom na računu 71. Ako su kupljene materijalne vrijednosti, tada se podprilog tereti za račun 10 "Materijali". Troškovi zastupanja i putovanja otpisuju se na teret računa 26 "Opći poslovni troškovi". Ako je zaposlenik uzeo novac za plaćanje usluga dobavljača ili dobavljača, tada se podnesak odražava u terećenju računa 60 "Nagodbe s dobavljačima i dobavljačima".
4. korak
Izračunajte iznos nepotrošenog odgovornog novca i izvršite njihov povratak na blagajnu uz registraciju dolaznog blagajničkog naloga. Da bi se to učinilo, otvara se terećenje na računu 50 s korespondencijom na računu 71. U slučaju da odgovorna osoba nije vratila stanje sredstava u utvrđenom roku, potrebno je otvoriti kredit na računu 71 s korespondencijom na račun 94 "Nestašice zbog oštećenja dragocjenosti."
Korak 5
Nakon toga taj iznos otpisite s plaće zaposlenika tako što ćete otvoriti terećenje računa 70 "Isplate osobljem na plaće" s pozivom na kreditni račun 94. Ako je nemoguće nadoknaditi manjak, tada stanje odgovornog novac se otpisuje na teret računa 91.2 "Ostali troškovi".
