Ponekad, tijekom ekonomske aktivnosti, postoje slučajevi kada se obveze „zadržavaju“u organizaciji. Formira se iz različitih razloga: nisu platili primljenu robu, nisu zatvorili predujam. Prirodno, ti se iznosi ne mogu vječno računati, već se moraju otpisati. Ali kako to učiniti?
Upute
Korak 1
Prema Građanskom zakoniku, mogu se otpisati samo ona dugovanja koja su istekla, odnosno nakon što su istekle tri godine. Ali imajte na umu da se to razdoblje može povećati u slučaju da vam je druga strana izmirila nagodbe ili platila penale prema sporazumu ili pismeno zatražila odgodu datuma plaćanja.
Korak 2
Prije svega, izvršite inventuru. Da biste to učinili, izdajte naredbu o njezinoj provedbi, u kojoj se navodi sastav popisne komisije, vrijeme provedbe. Prije početka morate uzeti račun od odgovorne osobe za točnost svih podataka u računovodstvu.
3. korak
Zatim uskladite sve podatke s papira i elektronike, odnosno one koji se bilježe. Nakon toga sastaviti popis zaliha s kupcima, dobavljačima i ostalim dužnicima i vjerovnicima (obrazac br. INV-17). Također, ako je potrebno, ispunite referentni prilog (obrazac br. INV-17p). Svi članovi komisije, kao i predsjednik, moraju potpisati akt. Potvrdu mora potpisati samo knjigovođa organizacije.
4. korak
Dalje, trebate sastaviti pismeno obrazloženje za nastale obveze. Navedite razloge nastanka, osnovu duga (akti, računi i drugi dokumenti), datum nastanka, kao i iznos.
Korak 5
Nakon toga, na temelju gornjih obrazaca, sastaviti nalog za otpis duga. Napominjemo da se datum ovog dokumenta mora podudarati s datumom akta o rezultatima popisa. Sastavite nalog u bilo kojem obliku, ali obavezno navedite osnovu za njegovu pripremu (akt, pismeno obrazloženje), podatke o drugoj ugovornoj strani.
Korak 6
Zatim, na temelju naloga u računovodstvu, unesite:
D60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" K91 "Ostali prihodi i rashodi" podračun "Ostali prihodi" - odražava se otpis obveza;
D91 "Ostali prihodi i rashodi" podračun "Ostali troškovi" K19 "Porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti" - pripisan troškovima ulaznog PDV-a;
D91 "Podračun ostalih prihoda i rashoda" Stanje ostalih prihoda i rashoda "K99" Dobici i gubici "- dobit je ostvarena otpisom obveza.
