Na temelju stavka 18. čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveze koje se otpisuju nakon isteka roka zastare u svrhu oporezivanja dobiti priznaju se kao nerealizirani dohodak poduzeća. Zakonodavno je uspostavljen određeni postupak otpisa nastalog duga za određene poreze.
Upute
Korak 1
Pogledajte članak 21., stavak 1. čl. 251. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji utvrđuje da se pri utvrđivanju porezne osnovice za izračun poreza na dobit ne smije uzimati u obzir iznos obveznika društva za plaćanje naknada, poreza, novčanih kazni i penala prema državi proračun.
Korak 2
Otpisati zaostale poreze i namete koji se ne mogu povratiti iz ekonomskih, pravnih ili socijalnih razloga i priznati su kao beznadni, u skladu s Uredbom br. 100 Vlade Ruske Federacije od 12. veljače 2001. Neplaćene regionalne i lokalne pristojbe i porezi prepoznaju se kao beznadne i otpisuju ih izvršna tijela Ruske Federacije i lokalne vlasti.
3. korak
Otkazati otpisane obveze kao nerealizirani prihod, u skladu sa stavkom 18. čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije. Provedite ovaj postupak posljednjeg dana izvještajnog razdoblja za koje zastara istječe. Iznosi poreza obračunati na predmet otpisanih obveza odnose se na nerealizirane troškove. S tim u vezi, pri izračunu osnovice za porez na dohodak koriste se samo troškovi proizvodnje, isključujući iznos PDV-a za koji je nastao dug.
4. korak
Izvršite odbitke za iznose PDV-a koji nisu plaćeni prilikom kupnje proizvoda i uzimaju se u obzir, prema iznosu računa. Prije isteka zastarjelosti, nema prava na odbitak ulaznog PDV-a u planu računa, jer se taj otpis neće priznati kao plaćanje.
Korak 5
U slučaju da ne dođe do plaćanja duga, vi kao porezni obveznik odbijate porez na dodanu vrijednost u prvom poreznom razdoblju nakon isteka roka zastare. Ovaj postupak za otpis PDV-a na dugovanja reguliran je člankom 9. članka 2. Federalnog zakona br. 119-FZ od 22. srpnja 2005.
