Analiza novčanog toka prema poduzećima ima za cilj oblikovanje pokazatelja njegove dobrobiti. Ova ekonomska vrijednost matematička je funkcija promjene količine novca tijekom vremena. U odnosu na ovaj koncept koriste se riječi "priljev" i "odljev", koji karakteriziraju prihod, odnosno rashod sredstava.
Upute
Korak 1
Novčani tok je ekonomski pojam koji znači stalan protok sredstava. Ovo je raspodjela priljeva i odljeva sredstava tijekom aktivnosti tvrtke u smislu stvarnog vremena njihovog nastanka.
Korak 2
Novčani tijek može se predstaviti kao matematička funkcija čiji je grafikon vizualni prikaz aktivnosti tvrtke. Dakle, novčani tok pokazuje financijski potencijal poduzeća, učinkovitost (profitabilnost) njegovog rada. Potreba za predstavljanjem izvještaja o kretanju novca pojavila se u sustavu međunarodnih standarda relativno nedavno, međutim, to je najkarakterističniji pokazatelj dinamike gotovine u poduzeću.
3. korak
Analiziraju se tri vrste novčanih tijekova: novčani tijek koji proizlazi iz glavnih, investicijskih i financijskih aktivnosti poduzeća. Podaci iz bilance i podaci o dobiti i gubitku koriste se za sastavljanje odgovarajućih izvještaja.
4. korak
Zapravo je glavni novčani tok modifikacija računa dobiti i gubitka, jer bilježi prihode i troškove točno u trenutku njihovog stvarnog nastanka. Izmjena izvješća naziva se transformacija, koja uključuje dva pristupa: izravni i neizravni.
Korak 5
Izravni pristup podrazumijeva transformaciju svake stavke izvještaja i najpotpunije odražava novčani tok. Neizravni pristup temelji se na iznosu neto dobiti izračunatom na obračunskoj osnovi. Zatim se prilagođava tako da se neto prihod vraća na novčanoj osnovi dodavanjem troškova (na primjer amortizacije) i oduzimanjem netekućih prihoda.
Korak 6
Analiza novčanog toka glavne (operativne) djelatnosti poduzeća podrazumijeva se tijek sredstava usmjerenih na obavljanje poslovnog poslovanja (kupnja sirovina i opreme, prodaja gotovih proizvoda, isplata plaća zaposlenicima, kamate na zajmovi, porezi). Taj je tok polazna točka za određivanje financijske stabilnosti poduzeća.
7. korak
Investicijske aktivnosti tvrtke usmjerene su na ulaganja u osnovnu imovinu, vrijednosne papire, posudbu itd. Analiza novčanog toka ulaganja pomaže u najučinkovitijem korištenju privremeno raspoloživih sredstava tvrtke.
Financijska djelatnost tvrtke uključuje pružanje dvije druge vrste djelatnosti, i to dobivanje zajmova, prihod od prodaje vlastitih dionica tvrtke. Rashodi u ovom slučaju predstavljaju isplatu dividende i otplatu zajmova.
