U procesu obavljanja aktivnosti, šefovi organizacija namiruju putem blagajne. Istodobno, moraju poštivati novčanu disciplinu, koju regulira Središnja banka Ruske Federacije. Pojam "gotovinske transakcije" uključuje primanje sredstava, skladištenje i trošenje. Svi ti pokreti moraju biti formalizirani u skladu s ruskim zakonom.
Pravila za rad s blagajnom organizacije
Blagajna u pravilu mora surađivati s blagajnicom. S njim šef organizacije zaključuje sporazum o punoj odgovornosti. Ako u osoblju nema takvog zaposlenika, na njegovo mjesto mogu biti imenovani i računovođa i šef organizacije.
Svake se godine pravna osoba mora dogovoriti s bankom o ograničenju salda gotovine na kraju radnog dana. Odnosno, gotovinu treba držati na blagajni samo u iznosu naznačenom u izračunu. Ovaj obrazac možete preuzeti od svoje financijske institucije, popuniti ga i predati prije nove kalendarske godine. Ako to ne učinite, nemate pravo držati sredstva na blagajni organizacije.
Primanje sredstava na blagajnu
Novac može doći u blagajnu iz različitih izvora, na primjer, s računa poravnanja organizacije, od drugih ugovornih strana, od osnivača, od odgovornih osoba itd. U svakom slučaju, primitak novca morate dokumentirati u dokumentima, za to koristite nalog za primanje gotovine (obrazac br. KO-1). Trebate sastaviti dokument u jednoj kopiji. Dio za otkidanje, koji su potpisali blagajnik i glavni računovođa, morate dati osobi koja je položila novac.
Nalog za primanje gotovine predaje se na izvještaj blagajne i upisuje u knjigu blagajne (obrazac br. KO-3).
U računovodstvu morate unijeti sljedeće podatke:
- D50 K51 - sredstva su primljena u blagajni s tekućeg računa organizacije;
- D50 K62 - sredstva su primljena od ugovornih strana u blagajnu;
- D50 K71 - sredstva su primljena od odgovorne osobe na blagajnu;
- D50 K75 - sredstva su na blagajni primljena od osnivača
- D50 K90.1 - sredstva su primljena na blagajni kao rezultat prodaje.
Izdavanje sredstava iz blagajne
Sva kretanja gotovine također moraju biti dokumentirana i odražena u računovodstvenim evidencijama. Da biste to učinili, upotrijebite gotovinski nalog za troškove (obrazac br. KO-2). Sredstva se mogu koristiti za isplatu plaća, izdavanje iznosa za podnošenje, polaganje sredstava na tekući račun itd. Popunjeni dokument o troškovima mora se upisati u knjigu blagajne i predati na blagajničko izvješće.
U knjigovodstvu gotovine unesite sljedeće:
- D70 K50 - plaće su isplaćene zaposlenicima organizacije;
- D71 K50 - izdana su sredstva za predaju;
- D60 K50 - izdana su sredstva dobavljaču za robu.
Ako organizacija ima nekoliko blagajni, na primjer, u slučaju nekoliko odjeljenja, tvrtka mora imati glavnu blagajnu. On je taj koji popunjava knjigu računovodstva gotovine koju je primio i izdao blagajnik (obrazac br. KO-5). Sve transakcije izvršene uz sudjelovanje blagajne moraju biti prikazane u blagajni (obrazac br. KO-4). Na kraju izvještajnog razdoblja, knjiga je spojena, numerirana i zapečaćena pečatima organizacije i potpisom šefa i glavnog računovođe.
Odgovorna osoba
Odgovorna osoba je osoba kojoj su novčana sredstva izdana iz blagajne. Ova osoba može biti samo zaposlenik tvrtke. On mora uzeti u obzir primljeni iznos.
Postoje sljedeći zahtjevi za izdavanje odgovornih sredstava:
- odgovorna osoba mora se prijaviti za primljeni iznos u roku od tri dana nakon završetka razdoblja navedenog u troškovniku ili u nalogu upravitelja o izdavanju sredstava;
- mora dostaviti dokumente koji potvrđuju trošak gotovine (čekovi, računi, računi itd.). Ako sredstva nisu potrošena sva, odgovorna osoba ih mora vratiti;
- zabranjeno je prebacivanje odgovornih sredstava na jednog zaposlenika s drugog.
Prilikom vraćanja popratnih dokumenata, odgovorna osoba mora znati da se računi, čekovi, računi moraju ispravno popunjavati, troškovi moraju biti ekonomski opravdani.
