Svaki promet gotovine u poduzeću mora se evidentirati u skladu sa svim računovodstvenim pravilima i potkrijepiti relevantnim dokumentima. Postupak izdavanja gotovine prema izvješću naveden je u uputama Banke Rusije, a iznos izdanih iznosa i krug osoba kojima se mogu izdati određuju se posebno za svaku tvrtku i utvrđuju se u redoslijedu glave.
Upute
Korak 1
Novac se izdaje zaposlenicima organizacije radi kupnje robe ili usluga u gotovini od pojedinaca ili od tvrtki koje se ne obračunavaju s pravnim osobama putem osobnog računa (na primjer, zbog malih iznosa za izdavanje punopravnih računa), kao i za upotrebu na putnim ili zabavnim troškovima.
Korak 2
Izrazite novac izdan zaposleniku knjiženjem: terećenje računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", kredit računa 50 "Blagajna". Istodobno sastavite nalog za odljev novca koji mora potpisati prijavitelj.
3. korak
U roku od 3 dana nakon izdavanja gotovine (ili od trenutka povratka sa službenog putovanja), zaposlenik mora predati prethodno izvješće na utvrđenom obrascu br. AO-1 i priložiti prateću dokumentaciju (novčanice, karte itd.) tome. Nakon toga, računovođa će trebati ispuniti stavke u kojima će se novčani iznosi s računa 71 teretiti na odgovarajućim računima. To mogu biti računi: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 ili 99. Izbor odgovarajućeg računa ovisi o tome na što su sredstva potrošena.
4. korak
Razlika između izdanih i utrošenih iznosa mora se zatvoriti dolaznim blagajničkim nalogom s povratom novca na blagajnu ili troškovnikom u slučaju da izdani iznos nije bio dovoljan i ako je zaposlenik potrošio dodatna vlastita sredstva.
Korak 5
Ako se dogodila situacija kada novac nije vraćen organizaciji, tada je potrebno sastaviti knjigovodstveni zapis: račun 71 kredit, račun 94 zaduženje "Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti". Tada se novac tereti s računa računa 94 na teret računa 70 "Isplate osoblju za plaće" (u slučaju kada ih se može zadržati iz plaće izvještajne osobe) ili 73 "Isplate osobljem za druge operacije "(u slučaju kada ih se ne može zadržati iz plaće prijavitelja).
Korak 6
Operacije podizanja gotovine moraju se odražavati u nalogu dnevnika br. 7, koji je dizajniran da evidentira 30 zasebnih operacija podizanja gotovine za izvješće. Ako je broj transakcija mjesečno veći, tada je potrebno ispuniti predviđene listove za umetanje.
