Prije pripreme godišnjih financijskih izvještaja, provodi se puno pripremnih poslova. Na kraju izvještajnog razdoblja svi operativni računi se zatvaraju, provjerava se ispravnost unosa na sintetičkim i analitičkim računima, vrši se popis imovine i obveza te se zatvaraju dnevnici naloga i glavna knjiga.
Upute
Korak 1
Glavna knjiga se otvara godišnje. Svaki redak knjige odgovara određenom mjesecu, svaki račun ima svoj raspored. Prihodi od kredita prenose se u glavnu knjigu svaki mjesec, raščlanjeni po računima za terećenje. Uz to, bilježi ukupni promet terećenja. Nakon što su uneseni svi iznosi, provjeravaju jesu li promet na teretnom i kreditnom kartici isti. Ako je jednakost povrijeđena, trebali biste potražiti pogrešku u prijenosu podataka iz dnevnika narudžbi ili zapisa u njima.
Korak 2
Nakon provjere podataka, stanja duga i kredita prikazuju se za sve račune. Međutim, imajte na umu da aktivni računi imaju stanje duga. Izračunava se kao zbroj početnog stanja duga i prometa duga, a zatim se od njega oduzima kreditni promet. Pasivni računi imaju kreditno stanje. Nalazi se na sljedeći način: stanje na zajmu na početku mjeseca plus promet zajma minus minus debitni promet.
3. korak
Pored jednakosti prometa, prilikom popunjavanja glavne knjige mora se poštivati jednakost računa, t.j. ukupan saldo svih debitnih računa mora biti jednak ukupnom saldu kredita na računima. Ako se poštuje ova jednakost, postojeći saldi kredita i zaduženja prenose se u bilancu.
4. korak
Podaci iz dnevnika narudžbi prenose se u glavnu knjigu počevši od prometa kredita, tj. prvo se u koloni "Promet na kreditnoj kartici" bilježi ukupan promet na računu dnevnika. Ti se iznosi zapisuju zasebno, a kako postoje evidencije pojedinačnih iznosa u terećenju računa koji odgovaraju iznosu računa navedenom u dnevniku naloga, oni se postupno odbijaju. Ovaj postupak popunjavanja omogućuje praćenje ispravnosti unosa na račune u glavnoj knjizi, budući da iznos koji se odražava u kreditu jednog računa mora nužno biti jednak iznosima na terećenju odgovarajućih računa.
