U postupku provjere računovodstva i dokumentacije tvrtke od strane arbitražnog suda može se imenovati forenzičko računovodstveno ispitivanje. Njegova je svrha jačanje vladavine prava, dobivanje najcjelovitijih informacija o aktivnostima tvrtke. Provode ga neovisni stručnjaci koji imaju znanje o industriji koja se proučava.
Sigurno se pitate: zašto je potrebna ova stručnost? Stvar je u tome što je pomoću nje moguće utvrditi iskrivljenje informacija u računovodstvu i stupanj njihova utjecaja na daljnje rezultate. Također, forenzičari će moći vratiti podatke koji nedostaju u računovodstvu.
Predmet ispitivanja mogu biti strojevi, materijali, oprema, dokumenti. Sve se to naziva materijalima istrage.
Forenzičko računovodstvo može se provoditi pomoću različitih metoda. Na primjer, to mogu biti analiza, modeliranje, izračunavanje, usporedivost podataka i još mnogo toga. Također se razlikuju sljedeće vrste stručnosti. Može biti primarno i ponovljeno, naručenje (tj. Provodi ga nekoliko stručnjaka) i složeno (odjednom se provodi nekoliko pregleda).
Treba imati na umu da pregled nije obavezna provjera. Provodi se odlukom tužitelja, istražitelja ili suda. Rezultati ispitivanja koriste se pri donošenju odluka u kaznenom, upravnom ili građanskom predmetu.
Forenzičko računovodstvo bitno se razlikuje od porezne revizije. Prvo, to provode profesionalci u ovoj industriji, i drugo, ne provjerava se sve računovodstvo, već određena dokumentacija. Recimo da je sljedeći zadatak postavljen za stručnjaka-stručnjaka: pronaći potvrdu da je organizacija vjerovnik bilo koje druge ugovorne strane. To se mora učiniti pomoću primarnih računovodstvenih dokumenata. Stručnjak će proučiti samo podatke koji se odnose na ovu tvrtku.
Gdje započinje pregled? Optuženi ili žrtva podnosi zahtjev za imenovanje vještačenja računovodstva, ovu odluku može donijeti sam tužitelj (ako uviđa potrebu za tim). Tada se sastavlja odluka suca, tužitelja, istražitelja ili osobe koja je izvršila istragu. Dokument mora sadržavati sljedeće podatke:
- osnova za imenovanje ispita;
- PUNO IME. specijalist-stručnjak;
- popis zadataka dodijeljenih stručnjaku;
- popis materijala koji će stranke dostaviti (to mogu biti čak i Flash mediji, listovi nacrta itd.);
- rok ispitivanja.
Tijekom navedenog razdoblja stručnjak ili nekoliko stručnjaka mora provjeriti, rezultati se izrađuju u obliku zaključka. Ovaj dokument mora biti u skladu s ruskim zakonodavstvom. Zaključak bi trebao sadržavati odgovore na sva postavljena pitanja, a ovdje bi trebao biti opisan cjelokupni postupak provjere dokumenata i drugih vrijednosti.
