Prodaja robe, radova i usluga podliježe porezu na dodanu vrijednost. Da bi se pravilno izračunao PDV na robu, potrebno je ispuniti određene zahtjeve poreznog zakonodavstva.
Upute
Korak 1
Odredite trenutak za utvrđivanje osnovice za porez na dodanu vrijednost najranije od datuma: dan otpreme robe ili dan njihove potpune ili djelomične uplate (stavak 1. članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Korak 2
Izračunajte prihode od prodaje robe, zbrajajući sve prihode koji su povezani s plaćanjima za ovaj proizvod (stavak 2. članka 153. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prihod se utvrđuje na temelju cijena (uključujući trošarine) utvrđenih u ugovoru s kupcem. Ta će brojka biti porezna osnovica za prodaju robe.
3. korak
Izračunajte poreznu osnovicu po primitku uplate ili predujma na temelju iznosa primljene uplate. Ovaj iznos uključuje porez na dodanu vrijednost. Međutim, ako se roba otprema s proizvodnim ciklusom duljim od šest mjeseci ili roba koja nije oporeziva, PDV nije uključen u oporezivu osnovicu.
4. korak
Odredite stopu poreza na dodanu vrijednost. Roba se može oporezivati po stopi od 0, 10 ili 18 posto. Stopa od 0% primjenjuje se na robu navedenu u odredbi 1. članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije. Po stopi od 10% oporezuju se namirnice, roba za djecu, medicinska roba, roba koja se odnosi na obrazovanje, znanost i kulturu. Ostatak robe oporezuje se stopom od 18%.
Korak 5
Izračunajte iznos PDV-a na promet koji se naplaćuje kupcu. Da biste to učinili, pomnožite iznos oporezive osnovice s odgovarajućom stopom ovog poreza. Na primjer, cijena prodanog proizvoda je 10 000 rubalja. Iznos PDV-a koji se naplaćuje kupcu iznosit će 10.000 rubalja. × 18% = 1.800 RUB Trošak robe, uključujući PDV, bit će jednak 10.000 rubalja. + 1 800 RUB = 11 800 str.
Korak 6
Izračunajte iznos PDV-a koji se mora naplatiti po primitku predujma od kupca, koristeći formule:
- PDV = iznos predujma (djelomična uplata) × 18/118, ako je roba oporezana po stopi od 18%;
- PDV = iznos predujma (djelomična uplata) × 10/110, ako je roba oporezana po stopi od 10%.
Na primjer, primljena je predujam u iznosu od 59.000 rubalja na račun nadolazećih isporuka, roba se oporezuje po stopi od 18%. Iznos PDV-a bit će jednak 59.000 x 18/118 = 9.000 rubalja.
