Prema pravilima za rad s gotovinom, sva sredstva organizacije moraju se čuvati u banci, dok se njihovo povlačenje (prikupljanje) mora redovito provoditi. Prilikom promjene blagajnika, kao i prema planiranom rasporedu, sredstva na blagajni podliježu reviziji.
Upute
Korak 1
Podatke koji se odražavaju u blagajni provjerite sa stanjem gotovine u blagajni. Iznos prihoda mora odgovarati očitanjima brojača i kontrolne vrpce. Iznos novca koji je blagajnik-operater predao starijoj blagajni mora se podudarati s konačnom provjerom KKM-a.
Korak 2
Ako je izdano izdanje iz blagajne, što nije potvrđeno potpisom primatelja na računu na gotovini ili drugim sličnim dokumentom, taj iznos podliježe naplati od blagajne ako je s njim potpisan ugovor o punoj odgovornosti.
3. korak
Ako se na blagajni utvrdi višak ili nedostatak novca, sastavite poseban akt o rezultatima popisa gotovine (obrazac N INV-15) i unesite potrebne zapise u evidenciju rezultata koje je inventar (obrazac N INV-26).
4. korak
Rezultat provjere kasa je utvrđivanje iznosa nestašice s naznakom čija se odgovornost moraju pripisati.
Ako inventar na kraju radnog dana otkrije nedostatak gotovine, upute za upotrebu kontnog plana nalažu da se identificirani iznos manjka odražava na terećenju računa 94 "Nestašice i gubici od oštećenja dragocjenosti" u korespondencija s kreditom računa 50 "Blagajna".
Korak 5
U većini slučajeva iznos manjka mora se odbiti od blagajničke plaće, ova operacija odražava se sljedećim unosom: račun 94 i terećenje računa koji odražavaju namire sa zaposlenicima, podračun 73-2 "Izračuni za naknadu za materijal šteta". Dakle, nestašica na blagajni zatvara se knjiženjem: terećenje računa 50, kreditno računa 73-2. Ako za manjak nije kriv blagajnik, tada poruka o višku gotovine može doći iz banke nakon ponovnog izračuna. Primjerice, tijekom dana sredstva su prebačena u banku i izvršeno je sljedeće knjiženje: terećenje 57, kredit 50. Dakle, iznos koji se odražava na računu računa 50 manjka knjiži se na tekući račun tvrtke i evidentira se na terećenju računa 51 u korespondenciji s računom 50. A na računu 94 vrši se storniranje u visini viška, koji je izvorno evidentiran kao manjak.
