U siječnju 2009. donesen je zakon kojim se tvrtkama omogućuje povraćaj PDV-a na predujmove koje je kupac prenio. Istodobno, postoji niz suptilnosti povezanih s izračunom poreza na dodanu vrijednost i izvršenjem računa.
Upute
Korak 1
Pročitajte klauzulu 12. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije koja kaže da se pravo na odbitak PDV-a pojavljuje kod kupca koji je izvršio predujam, ako ovaj postupak odgovara obvezi prodavatelja da plati PDV na predujam. To znači da iznos pologa mora biti dokumentiran računom, ugovorom ili dokumentom koji potvrđuje stvarni prijenos djelomične isplate.
Korak 2
Primite račun za avansno plaćanje u roku od pet dana od primanja avansnog plaćanja. Ovaj je zahtjev utvrđen klauzulom 1. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije, a u slučaju kršenja porezni inspektor može odbiti povrat PDV-a na predujmove kupcu. S tim u vezi, potrebno je provjeriti datume izdanih računa i zatražiti od prodavatelja, ako je potrebno, da izvrši odgovarajuće prilagodbe.
3. korak
Provjerite ispravnost računa. Mora se sastaviti za iznos primljenog predujma, čak i ako je prebačen u bezgotovinskom obliku, navodeći puno ime robe.
4. korak
Unesite podatke o PDV-u od predujmova u računovodstvu. Ako ste kupac, tada odražite prijenos predujma na kredit računa 51 "Tekući računi" i terećenje podračuna 60 "Izračuni izdanih predujmova". Nakon toga odbiti obračunati PDV i odraziti operaciju na računu podračuna 76 "PDV na predujmove" i terećenja podračuna 68 "Obračuni za PDV".
Korak 5
Nakon primitka robe izvršite upis: kredit 60 "Računi kod dobavljača" - terećenje 41 "Roba". Odrazite ulazni PDV na terećenju računa 19. Nakon toga vratite PDV na predujmove otvaranjem kredita na računu 19 i zaduženja na računu 68.
Korak 6
Prihvatite odbitak PDV-a od predujma, ako ste prodavač, otvaranjem kredita na računu 76 "PDV na primljene predujmove" i terećenja na računu 68 "Obračuni za PDV".
