Početnici poduzetnici najčešće formaliziraju svoje aktivnosti u IP formatu. To im omogućuje pojednostavljenje računovodstvenog i poreznog tereta. Poznavanje specifičnosti oporezivanja omogućuje individualnim poduzetnicima da optimiziraju opseg plaćanja poreza.
Osobitosti oporezivanja za pojedine poduzetnike određene su poreznim režimom koji je on odabrao. Pojedinačni poduzetnik ima izbor - primijeniti STS ili OSNO. Treba imati na umu da pojednostavljeni porezni sustav mogu koristiti samo pojedinačni poduzetnici koji imaju do 100 zaposlenih i prihod do 60 milijuna rubalja. u godini.
U nekim slučajevima pojedinačni poduzetnici mogu primijeniti UTII ili STS na temelju patenta. Ovi porezni režimi dostupni su samo za određene vrste djelatnosti. Na primjer, za pružanje potrošačkih usluga ili maloprodaje.
Važno je napomenuti da ako postoje zaposlenici, pojedinačni poduzetnik dužan je sve utvrđene naknade prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja, porez na dohodak od plaća, a također podnijeti odgovarajuća izvješća. U ovom se slučaju oporezivanje pojedinačnih poduzetnika ne razlikuje od poreza predviđenog za organizacije.
STS za individualne poduzetnike
Oporezivanje pojedinih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav omogućuje vam pojednostavljenje računovodstva i plaćanje jedinstvenog poreza umjesto poreza na dohodak i PDV-a. Pojednostavljeni porezni sustav dostupan je za pojedine poduzetnike u dvije verzije. Ovo je pojednostavljeni porezni sustav s ciljem oporezivanja dohotka umanjenog za troškove (s poreznom stopom od 15%) i dohotka (s poreznom stopom od 6%). U prvom slučaju, pojedinačni poduzetnik mora voditi evidenciju svih troškova povezanih s poslovanjem. U drugom, računovodstvo troškova nije potrebno, a porez se plaća na promet.
Prednost pojedinih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu je u tome što oni pojedinačni poduzetnici koji nemaju zaposlenike mogu u potpunosti smanjiti iznos poreza na premije osiguranja koje su FIU-u platili za sebe. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlenike, on također ima pravo smanjiti porez koji treba platiti, ali ne više od 50%.
U međuvremenu, pojednostavljeni porezni sustav ima niz nedostataka. Činjenica je da su mnogi veliki kupci i kupci obveznici PDV-a i pristaju na suradnju s individualnim poduzetnicima samo kada daju račune s dodijeljenim PDV-om. A ako pojedinačni poduzetnik dostavi takav dokument, tada je dužan platiti PDV u proračun u cijelosti bez prava na odbitke. Stoga je poželjno koristiti pojednostavljeni porezni sustav samo ako glavni krug IP klijenata čine male tvrtke i pojedinci.
Treba imati na umu da upotreba pojednostavljenog poreznog sustava ne oslobađa pojedine poduzetnike plaćanja poreza na zemlju, prijevoz i vodu.
OSNO za individualne poduzetnike
Pojedinačni poduzetnici koji koriste OSNO mogu surađivati s bilo kojim kategorijama klijenata i primati porezne olakšice. Ovaj porezni režim podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak i PDV-a.
Porez na osobni dohodak (stopa utvrđena na 13%) plaća se iz razlike između dohotka i troškova (koji se nazivaju i profesionalni odbitci). Svi troškovi moraju biti opravdani i dokumentirani. Ako dokumentarna potvrda dohotka nije moguća, tada se dohodak može umanjiti za standard troškova (20% iznosa dohotka).
PDV se plaća na razliku između iznosa ulaznog PDV-a i "uračunatog" PDV-a, koji se izračunava na temelju računa primljenih od dobavljača.
Unatoč činjenici da je ovaj način prilično glomazan, najprikladniji je za velika poduzeća.
UTII za individualne poduzetnike
Prije je uporaba UTII-a za određene vrste djelatnosti bila obavezna, sada samo na zahtjev pojedinačnog poduzetnika. Prednost ovog poreznog režima je u tome što se porez ne plaća na temelju stvarnog dohotka, već na imputiranom dohotku koristeći različite koeficijente. Osnovna stopa povrata utvrđena je u Poreznom zakonu.
Pojedinačni poduzetnici na UTII-u također ne trebaju dokumentirati vlastite troškove i plaćati PDV i porez na dohodak.
Uz istodobno provođenje različitih vrsta aktivnosti, UTII se može kombinirati sa STS i OSNO.
Sustav oporezivanja patenata za individualne poduzetnike
Taj se porezni režim danas rijetko koristi. Gotovo u potpunosti duplicira UTII. Prema sustavu patenata, pojedinačni poduzetnik mora kupiti patent za poslovanje. Njegov trošak utvrđuje država i ne ovisi o stvarnom iznosu prihoda i troškova.
Patentni sustav karakterizira krut okvir za njegovu upotrebu - ograničena količina prihoda (do 60 milijuna) i broj zaposlenih do 15 ljudi. Drugi mu je nedostatak što je od 2013. godine nemoguće smanjiti porez na prenesene premije osiguranja (za razliku od UTII i STS).
