Poduzeća koja podliježu PDV-u imaju pravo otpisati dio iznosa PDV-a za određeni iznos poreznih odbitaka predviđenih zakonom. To će smanjiti plaćeni porez i smanjiti troškove tvrtke. Uvjeti i postupak za otpis PDV-a utvrđeni su čl. 171. i čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Upute
Korak 1
Izračunajte iznos PDV-a koji se naplaćuje na avansnu uplatu primljenu od kupca i uplaćenu u proračun. U slučaju da se transakcija nije dogodila iz različitih razloga propisanih ugovorom o isporuci ili je ugovor raskinut, dobavljač ima pravo otpisati plaćeni porez i dobiti odgovarajući odbitak od porezne prijave. Ovo je pravilo utvrđeno člankom 5. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije. U tom slučaju ne možete otpisati ako je predujam izvršen u gotovini.
Korak 2
Knjižite troškove zabave i putovanja u svoje računovodstvene evidencije. Prema članku 7. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije i poglavlju 25. Poreznog zakonika Ruske Federacije, poduzeće ima pravo otpisati određeni iznos PDV-a koji je utvrđen navedenim standardima za iznos nastalih troškova, potvrđen dokumentima.
3. korak
Pročitajte klauzulu 2 članka 171 i klauzulu 1 članka 172 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji određuju postupak za otpis PDV-a u slučaju plaćanja kupljene robe, pruženih usluga ili obavljenog posla. Ova operacija mora se provesti s ciljem oporezivanja, uzeti u obzir i imati račun za odgovarajuće iznose.
4. korak
Otpisati iznos PDV-a naplaćen na troškove proizvoda plaćenih putem bankovnog transfera. Također, klauzula 5. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa da prodavatelj ima pravo otpisati ovaj iznos PDV-a ako je kupac vratio robu i porez je plaćen u proračun.
Korak 5
S dobavljačem sklopite ugovor o kupoprodaji nekretnine koji predviđa prijenos vlasništva nakon izvršene uplate. U tom slučaju, evidentirajte primitak robe u knjigovodstvu prema otpremnim dokumentima na izvanbilančnom računu 002, namijenjenom čuvanju. Prema klauzuli 1. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, kupac ima pravo otpisati iznos PDV-a koji je prodavatelj imovine predstavio na datum njegovog prihvaćanja na izvanbilančni račun.
