Ako se tijekom svog poslovanja poduzeće suoči sa situacijom da se činjenica isporuke robe ne poklapa s datumom primitka sredstava, tada ima potraživanje. Da bi se utvrdilo njegovo stanje i veličina, vrši se popis nagodbi s kupcima, odgovornim osobama i ostalim dužnicima.
Upute
Korak 1
Naredbom poduzeća utvrditi učestalost popisa nagodbi s dužnicima. Odobriti ovu odredbu u računovodstvenoj politici na temelju odredbe 5. PBU-a 1/98. Formirajte popisnu komisiju koja će potvrditi rezultate provjere.
Korak 2
Provjerite dostupnost dokumenata potrebnih za popis i ispravnost njihova popunjavanja. Svi dokumenti ne smiju sadržavati ispravke i brisanja, kao i autentični potpis službenih osoba.
3. korak
Sastaviti akte pomirenja nagodbi s kolegama. Budući da za ovaj dokument ne postoji jedinstveni obrazac, tvrtka samostalno razvija njegov oblik i odobrava ga u računovodstvenoj politici. Akt mora sadržavati stupce koji označavaju datum i broj primarnih dokumenata za otpremu robe, pružanje usluga ili obavljanje posla.
4. korak
Također navedite naziv proizvoda, trošak, iznos PDV-a, iznos plaćanja i detalje o dokumentima za plaćanje. Zbog činjenice da će se ti dokumenti koristiti za izračun potraživanja, oni se moraju sastaviti na datum izvještavanja. Prema odredbi 73. VBUU-a, društvo ima pravo priznati svoje izračune kao ispravne ako druga ugovorna strana nije poslala natrag potvrđenu verziju akta pomirenja u propisanom roku.
Korak 5
Ispunite obrazac INV-22 za početak popisa. Rezultati izračuna sažeti su u obrascu INV-17 "Akt popisa namire s dužnicima". Trebao bi sadržavati iznos stanja potraživanja na datum izvještavanja za svaku drugu stranu, sažimajući ukupni iznos. U bilanci se dužni iznos odražava u retcima 230 i 240, ovisno o vremenu očekivanih plaćanja. Ako su tijekom inventara utvrđena odstupanja u računovodstvu, ispravke se vrše u izvještajnom razdoblju kada su utvrđene pogreške.
