U procesu nagodbe s drugim ugovornim stranama pravne osobe često koriste usluge banke. Podružnice banaka u pravilu naplaćuju proviziju za izvršene transakcije. Sredstva povučena za namiru i gotovinske usluge moraju se sigurno odraziti u računovodstvu i poreznom računovodstvu, jer smanjuju oporezivu osnovicu i odražavaju se u bilanci.
Upute
Korak 1
Prije svega, kada se obračunavaju troškovi organizacije, slijedite PBU 10/99. Iz ovog dokumenta (odlomak 11. poglavlja 3.) proizlazi da bi troškovi bankarskih usluga trebali biti uključeni u ostale troškove.
Korak 2
Na temelju izvoda s tekućeg računa, primitka ili spomen naloga, odražava se otpis iznosa za namiru i gotovinske usluge u računovodstvu. Učinite to pomoću sljedećih unosa: D91 podračun "Ostali troškovi" K76 (60) - odražava se obračun iznosa za gotovinsku nagodbu; D76 (60) K51 - iznos za gotovinsku namiru terećen je s tekućeg računa.
3. korak
Obavezno provjerite u sporazumu s bankom postoji li uvjet za otpis provizije. Također, pogledajte je li iznos provizije pravilno izračunat, budući da će tijekom porezne inspekcije inspektor na to svakako obratiti pažnju, a ako iznos prelazi utvrđeni postotak, iznos poreza na dohodak će se preračunati, a dodatne kazne biti naplaćen za nedostajući iznos.
4. korak
U nekim slučajevima provizija banke podliježe porezu na dodanu vrijednost, na primjer, prilikom izdavanja kartice s uzorcima potpisa. U tom slučaju zatražite od servisirajuće banke ispravno popunjen račun s ulaznim PDV-om. Na temelju porezne isprave u računovodstvu, odražite ovo na sljedeći način: D19 K76 (60) - odražava se iznos ulaznog PDV-a; D68 K19 - Iznos PDV-a prihvaćen za odbitak.
Korak 5
U slučaju da koristite sustav Banka-klijent, usluge za servisiranje programa odrazite na računu 97, odnosno kao dio odgođenih troškova. Ne zaboravite mjesečno amortizirati instalirani softver.
Korak 6
Prikazati usluge banke u računu dobiti i gubitka (obrazac br. 2) u retku 130 "Vanredni troškovi". Ovi se troškovi priznaju u poreznom razdoblju u kojem su nastali.
