Popisno knjigovodstvo zaliha mora obavljati svako poduzeće u skladu s uvjetima navedenim u internim pravnim aktima, ali najmanje jednom u tri mjeseca, koji se smatraju poreznim razdobljem izvještavanja. Svi viškovi pronađeni tijekom računovodstva moraju se knjižiti prema primarnim knjigovodstvenim dokumentima i uključiti u porezno računovodstvo kao nerealizirani prihodi.
Nužno je
primarne knjigovodstvene isprave
Upute
Korak 1
Započnite obračunavati višak pronađen u inventaru uključivanjem na teret 41, kredita 91,1. To će biti župa navedena u računovodstvenim dokumentima tvrtke. Provesti tržišnu procjenu za svaku stavku zaliha zasebno, sažeti rezultat. Pri utvrđivanju porezne osnove razmotrite nerealizirani prihod u naravi, uzimajući u obzir odredbe članka 40. Poreznog zakona, isključujući PDV u iznosu (pismo Ministarstva financija Rusije N03-03-01-04 / 1/19).
Korak 2
Uzmite u obzir sve kapitalizirane viškove pri izračunu poreza na dohodak (članak br. 250, br. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije). S gubitkom otpisujte ne cjelokupnu vrijednost kapitaliziranog viška, već samo iznos poreza na dohodak koji je već plaćen.
3. korak
Pri ponovnom ocjenjivanju zaliha, navedite višak i nedostatak u listu za usporedbu. Broj naslova mora se podudarati. Dokument sastavlja odgovorna materijalna osoba, dostavlja ga na razrješenje i odobrenje rukovoditelju poduzeća. Potpisani dokument bit će izjava da su sve stavke nomenklature točne. Viškove i nedostatke možete nadoknaditi kao iznimku za jedno porezno razdoblje (naredba Ministarstva financija br. 49 od 13.06.95.). U tom je slučaju financijski odgovorna osoba dužna pismeno objasniti razlog pogrešne ocjene.
4. korak
Ako krivnja nije utvrđena, otpisite razliku u iznosu u troškovima distribucije i proizvodnje. To će se smatrati manjkom koji prelazi stopu trošenja.
Korak 5
Točni rezultati popisa pomoći će vam da se lako riješite viška i nestašice tijekom sljedeće revizije.
Korak 6
Pri prodaji viška pronađenog tijekom popisa, uzmite u obzir troškove po istoj tržišnoj cijeni koja je utvrđena tijekom popisa (Savezni zakon br. 281-F3, članak br. 254 Poreznog zakona Ruske Federacije).
7. korak
Za terećenje 99 i kredit 68 uzmite u obzir trajnu poreznu obvezu. Prilikom prijenosa zaliha u proizvodnju izvršite knjiženje na teret 20, kredit 10.
