Poduzetnici i organizacije koji koriste pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni su PDV-a. Stoga je prije prelaska na "pojednostavljeni" sustav potrebno vratiti PDV prihvaćen za odbitak. To u pravilu uzrokuje ozbiljne poteškoće.
Upute
Korak 1
Prije svega, pogledajte kojom ćete stopom povratiti PDV. Mora se obnoviti istom brzinom kojom je odbijena. Ako ste kupili osnovno sredstvo prije 2004. godine, kada je stopa bila 20%, tada morate koristiti istih 20%. I to unatoč činjenici da trenutno takva stopa ne postoji. Međutim, u poreznom zakonodavstvu po tom pitanju nema pojašnjenja.
Korak 2
Odlučivši se o stopi, izračunajte PDV na osnovna sredstva i nematerijalnu imovinu. Napominjemo da nećete morati vratiti cjelokupni odbitni porez na dodanu vrijednost, već samo dio proporcionalan preostaloj vrijednosti.
3. korak
Zatim odlučite o PDV-u na preostalu robu i materijal. Pomnožite njihov trošak sa stopom PDV-a. Primljeni iznos uplatite u proračun.
4. korak
Unesite vraćeni PDV u prodajnu knjigu, ali ne dodirujte knjigu nabave. Štoviše, ovaj PDV morate unijeti na temelju fakture za koju je ovaj porez prihvaćen za odbitak. O tome svjedoči dopis Ministarstva financija br. 03-04-09 / 22 od 16. studenog 2006.
Korak 5
Iznos povraćenog i plaćenog PDV-a smatrajte ostalim troškovima za obračun poreza na dohodak. Štoviše, to su troškovi poreznog razdoblja koje prethodi razdoblju kada ste prešli na pojednostavljeni porezni sustav. Ako ste individualni poduzetnik, smanjite osnovicu za obračun poreza na dohodak, opet za prethodno razdoblje.
Korak 6
Ne zaboravite na računovodstvo i porezno računovodstvo. Povratite PDV, kao što je gore spomenuto, na ostale troškove.
Dakako, povrat PDV-a oduzet će vam puno vremena i truda. Ali ovaj je postupak propisan u poreznom zakonodavstvu i, nažalost, nemoguće ga je izbjeći.
Sretno u poslu!
