Porezi koje plaća LLC utvrđeni su primjenjivim poreznim sustavom - STS, OSNO, UTII ili ESX. Postoje i porezi zajednički svima, poput poreza na dividendu, poreza na plaće itd.
LLC porezi na pojednostavljeni porezni sustav
USN ("pojednostavljeni") - najkorisniji način za LLC. U ovom slučaju porez na dohodak, PDV, porez na imovinu zamjenjuju se jedinstvenim porezom. Njegova stopa ovisi o obliku oporezivanja - može biti 6% primljenog dohotka (prihoda) ili 15% razlike između prihoda i rashoda. U nekim regijama uspostavljaju se povlaštene stope za pojednostavljeni porezni sustav, prihode i troškove za određene vrste djelatnosti - od 5%. Prednost USN-6% je mogućnost smanjenja poreza na doprinose za zaposlenike.
Organizacije ne plaćaju porez na dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu, osim ako tvrtka ima prihod od vrijednosnih papira.
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav provodi se na temelju prijave poreznog obveznika, inače se, prema zadanim postavkama, sva LLC poduzeća prenose na OSNO.
Organizacija mora prenijeti predujmove za jedinstveni porez tromjesečno do 25. Godišnji porez plaća se do 30. travnja, a porezna prijava mora se podnijeti do 31. ožujka.
LLC porez na OSNO
Organizacije na OSNO dužne su voditi računovodstvo u cijelosti, kao i plaćati sve poreze usvojene u Ruskoj Federaciji
(PDV, porezi na dobit i imovinu organizacija).
Porez na dohodak plaća se tromjesečno do 28. Osnovna porezna stopa iznosi 20%; u regijama se mogu uspostaviti snižene stope. Izračunava se kao razlika između prihoda i rashoda. Iznosi bez PDV-a uzimaju se u obzir kao prihod. Popis troškova nije ograničen (kao što je slučaj s pojednostavljenim poreznim sustavom), ali moraju biti opravdani i dokumentirani.
Bez obzira na porezni režim, LLC-ovi plaćaju državne dažbine, trošarine, porez na vađenje ruda, prijevoz, zemlju, porez na vodu, carine, a također prenose porez na dividende, porez na plaću od 9% na FSS i mirovinski fond Ruske Federacije.
Tromjesečno, do 20. dana, LLC mora platiti PDV po stopama od 18%, 10%, 0%. U pojednostavljenom obliku, PDV se izračunava na sljedeći način: iznos dohotka podijeljen sa 118 i pomnožen s 18 je PDV "koji treba naplatiti". Prerez PDV obračunava se na temelju računa primljenih od dobavljača. Iznos PDV-a koji se plaća = "iznos koji treba naplatiti" minus "iznos koji treba nadoknaditi". Ako je promet LLC-a za četvrtinu bio manji od 2 milijuna rubalja, oni imaju pravo ne naplatiti PDV.
Konačno, LLC na OSNO plaća porez na imovinu - tromjesečno, do 30. Stopa varira ovisno o regiji i nije veća od 2,2%.
LLC porezi na UTII
UTII se može koristiti za određena područja djelatnosti navedena u Poreznom zakonu. Od 2013. njegova je upotreba dobrovoljna. Prednost UTII-a je pojednostavljeno izvještavanje. UTII se može kombinirati s OSNO i STS.
Porez na UTII (15%) izračunava se uzimajući u obzir ne stvarni, već imputirani dohodak. Njegova veličina određena je zakonom i ovisi o vrsti djelatnosti. Pri izračunavanju UTII također se koriste korekcijski koeficijenti: k1 - postavlja vlada i K2 - postavlja regionalna vlast.
Registracija na UTII vrši se na zahtjev.
Web stranica FTS-a www.nalog.ru može vam reći koji porezi se moraju platiti u određenim slučajevima.
