Svaka osoba koja obavlja poduzetničku djelatnost dužna je voditi evidenciju svojih prihoda. Uz to, njegove obveze uključuju obračun i plaćanje poreza čiji iznos ovisi o prijavljenom poreznom režimu. Da biste odabrali optimalni sustav, morate razumjeti kako će posao funkcionirati. Prilikom odlučivanja o sustavu izvještavanja, trebali biste uzeti u obzir čimbenike kao što su procijenjeni iznos dohotka, standardna oprema i vrsta aktivnosti.
Opći porezni režim
Najzahtevniji i opsežniji porezni sustav je opći. Pri registraciji individualnog poduzetnika OSNO ide prema zadanim postavkama, odnosno ako se budući poduzetnik ne prijavi za drugačiji režim, automatski će biti uključen u njega.
Ovaj je način prikladan za obavljanje apsolutno bilo koje aktivnosti. Nema ograničenja u visini prihoda, broju zaposlenih, prodajnom prostoru. Ali vođenje evidencije o OSNO-u prilično je teško. Koje poreze obračunava i plaća poduzetnik koji je odabrao opći porezni sustav?
- PDV (do 20%). Da biste izračunali ovaj porez, morat ćete voditi knjigu prodaje i kupnje. Ovdje su prikazani svi primljeni i izdani računi, istaknut je PDV. Računovođa mora mjesečno obračunavati i prenositi porez. Svakog tromjesečja, na osnovu rezultata razdoblja, inspekcija se podnosi izjava. Kako se izračunava ovaj porez? Recimo da je pojedinačni poduzetnik Kolosov u svibnju prodao robu u vrijednosti od 150.000 rubalja, povrh tog iznosa uzeo je od druge strane 30.000 rubalja PDV-a. Istog mjeseca kupio je materijale u iznosu od 55.000 rubalja, plativši dobavljaču PDV-a 11.000 rubalja. U proračun mora prenijeti 30.000-11.000 = 19.000 rubalja.
- Porez na osobni dohodak (13%). Poduzetnik, kada plaća porez na dohodak za sebe, prije svega mora odrediti osnovicu za obračun isplate. Da bi to učinio, on mora od svote prihoda odbiti troškove nastale zbog operativnih aktivnosti i rezultirajući broj pomnožiti s 13%. Akontacije se prenose tromjesečno, a izvještaji o iznosima - jednom godišnje.
- Porez na imovinu (ne više od 2%). Pojedinačni poduzetnici odnedavno su obvezni obračunavati taj porez. Predmet je vrijednost imovine koju poduzetnik koristi za poslovanje. Osobna imovina koju ne koristi u svom radu nije uključena u poreznu osnovicu.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja
STS je popularan sustav među vlasnicima tvrtki. Vrlo je jednostavno voditi evidenciju o tome, ali nije prikladno za sve. Ako poduzetnik ima godišnji prihod veći od 150 milijuna rubalja ili njegov stožer zapošljava više od 100 zaposlenih, ovaj mu porezni režim nije dostupan. Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu ne smije raditi s akciznom robom, baviti se osiguranjem ili pružati bankarske usluge; nije dozvoljeno imati podružnicu.
Postoje dva načina za izračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
1. STS prihod (6%). U ovom se slučaju za utvrđivanje oporezive osnovice koristi samo prihod ostvaren od djelatnosti. Morate uzeti u obzir apsolutno sve račune na račun, na blagajnu. Moguće je smanjiti poreznu osnovicu za iznos premija osiguranja. Računovođa poduzetnika mora voditi knjigu prihoda, to je neophodno kako bi inspektor u bilo kojem trenutku mogao zatražiti i upoznati se s dokumentima koji potvrđuju poštivanje ograničenja prihoda.
Pogledajmo primjer. Poduzetnik Kovalev za kvartal je primio 52.600 rubalja. Za sebe je prenio premije osiguranja u iznosu od 12.200 rubalja. Porez će se izračunati na sljedeći način: (52600-12200) * 6% = 2424 rubalja.
2. STS Prihodi umanjeni za troškove (15%). U tom će slučaju vlasnik tvrtke morati uzeti u obzir i svoje prihode i troškove za aktivnosti. Da bi se utvrdila osnova za obračun doprinosa, potrebno je odbiti troškove od dobiti i pomnožiti rezultirajuću vrijednost s 15%. Ako su troškovi veći od prihoda, na kraju godine morat ćete prenijeti 1% prihoda u proračun.
Primjer. Poduzetnik Kolosov za tromjesečje iz svojih aktivnosti 80.600 rubalja. Iznos troškova za 3 mjeseca iznosio je 45.300 rubalja. STS se izračunava na sljedeći način: (80600-45300) * 15% = 5295 rubalja.
Tromjesečno, poduzetnik treba prenijeti porez na pojednostavljeni porezni sustav, a na kraju godine podnijeti prijavu. Uz to, inspektor može zatražiti priloženu, numeriranu knjigu D&R. Ne morate ga šivati mjesečno, to možete učiniti zatvaranjem godine.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak
UTII ne mogu primijeniti u praksi svi poduzetnici. Popis OKVED-a koji potpadaju pod ovaj posebni porezni režim naveden je u članku 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Bit ovog sustava je da se doprinosi u proračun izračunavaju na temelju procijenjenog dohotka, a ne na stvarnom. Odnosno, poduzetnik može zaraditi više od utvrđenog dohotka, ali plaćat će porez po fiksnoj stopi.
UTII ne može koristiti individualne poduzetnike s više od 100 zaposlenih. Postavljena su i ograničenja na fizičke parametre. Ako se poduzetnik bavi maloprodajom ili provodi djelatnosti na području ugostiteljstva, za UTII je pogodna soba površine manje od 150 četvornih metara. metara. Za poduzeća koja rade u području prijevoza postoje ograničenja na transportne jedinice (ne više od 20 vozila).
Porezni obveznik nije obvezan voditi evidenciju o ovom sustavu. Da biste izračunali isplate, morate odabrati fizički pokazatelj. To može biti: prodajno područje, broj zaposlenih ili vozila, broj prodajnih mjesta ili zemljišnih parcela.
Da biste izračunali iznos doprinosa u proračun, morate znati koeficijente K1 i K2, kao i fizičke vrijednosti. Prvi koeficijent određuje Ministarstvo ekonomskog razvoja, drugi - lokalne vlasti.
Da biste izračunali plaćanje, upotrijebite formulu: osnovna profitabilnost * K1 * K2 * fizički pokazatelj * 7, 5-15%.
UTII izvješće podnosi se svaka tri mjeseca. Uplate se uplaćuju u proračun također svaka 3 mjeseca.
Recimo da se poduzetnik Kolosov bavi prijevozom ljudi na teritoriju Moskve. Prvi koeficijent je 1, 915, drugi - 1. Broj automobila uzima se kao fizički pokazatelj. Kolosov ima ukupno 3 taksija s fiksnom rutom. Osnovna profitabilnost od 6 000 rubalja. Porez će se izračunati: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubalja.
Sustav oporezivanja patenata
Pojedinačni se poduzetnici ne zamaraju prijavljivanjem patenta, ne računaju porez. Iznos koji treba platiti za patent utvrđuje porezna uprava. Prema ovom režimu, pojedinačni poduzetnik dužan je uzeti u obzir dohodak. Podnošenjem prijave za patent, pojedinačni poduzetnik jamči da će platiti patent (to se vrši u dvije uplate). Porezni inspektor, osim što će reći vrijednost patenta, naznačit će i datume uplate. Poduzetnik će morati platiti navedeni iznos.
Vlasnik tvrtke može platiti patent za razdoblje od mjesec dana do godinu dana. Popis djelatnosti koje se mogu dobiti na PSN naveden je u članku 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Postoje neka ograničenja za ovaj porezni režim. Poduzetnik na PSN-u ne može imati više od 15 zaposlenih; njegov godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 60 milijuna rubalja.
Kod PSN-a iznos patenta izračunava se na temelju stope od 6%. Potencijalni dohodak uzima se kao osnova za izračun (u svakom okrugu je različit). Pojedinačni poduzetnici na PSN-u ne plaćaju porez koji je svojstven OSNO-u.
Objedinjeni poljoprivredni porez
Poljoprivredni poduzetnici mogu odabrati jedinstveni poljoprivredni porez. Prednost ovog sustava je što ne plaćaju određene vrste poreza. U ovom je slučaju porezna stopa utvrđena na 6%. Porezna osnovica izračunava se na osnovi prihoda i rashoda.
Recimo da je Kolosov prodao žito za 123.000 rubalja. U istom je razdoblju potrošio oko 58 000 rubalja. Porez će se izračunati: (123000-58000) * 6% = 3900 rubalja. Sličan izračun trebao bi se raditi svakih šest mjeseci.
Da ne biste pogriješili u odabiru poreznog režima, najbolje je konzultirati se s profesionalnim računovođama ili poreznim inspektorima.
