Većina gotovinskih poravnanja poduzeća vrši se na račun novca koji je banka primila čekom za određene svrhe. Čekovne knjižice pripadaju strogim obrascima izvještavanja i trebaju posebno računovodstvo, registraciju i pohranu.
Upute
Korak 1
Po primitku čekovne knjižice u banku, odmah na svaki list unesite naziv tvrtke i broj tekućeg računa ili stavite pečat svoje organizacije ako sadrži navedene detalje.
Korak 2
Postavite uvjetnu procjenu procjene, na primjer, na 1 rublju za 1 obrazac u nalogu o računovodstvenoj politici. Primljenu čekovnu knjižicu evidentirajte u terećenje izvanbilančnog računa 006 "Oblici strogog izvještavanja" po cijeni od 25 ili 50 rubalja, ovisno o broju listova u knjizi. Registrirajte ovu operaciju računovodstvenim izvještajem.
3. korak
Naknada banke za izdavanje čekovne knjižice uzima se u obzir kao dio operativnih, izvan operativnih ili drugih troškova, pa na teret računa 91 "Ostali prihodi i rashodi" upisujte s računa računa 51 "Tekući račun" za račun iznos provizije, ako se tereti s tekućeg računa spomen-nalogom, ili račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", ako se plaća u gotovini putem blagajne. Ako želite uzeti u obzir troškove čekovne knjižice u međusobnim nagodbama s bankom, iskažite ih na računu 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Obično su bankarske usluge vezane za usluge poravnanja i gotovine ne podliježu oporezivanju PDV-om, ali ako ste ipak dobili račun za sastavljanje čekovne knjižice i dodijelili PDV, u transakcijama treba koristiti i račun 19 "Porez na dodanu vrijednost na kupljene dragocjenosti": Dt 91 Kt 51 - iznos provizija bez PDV-a; Dt 19 Kt 51 - iznos PDV-a.
4. korak
Budući da se financijski odgovornoj osobi (blagajnik, računovođa) izdaje zasebni ček da bi novac dobio u banci, tada se svaki od njih mora otpisati zasebno. Sastavite trošak za čekove kao terećenje i izvršite odgovarajući unos na kredit izvanbilančnog računa 006.
Korak 5
Ček u pravilu blagajnik ili glavni računovođa čuva u sefu, a potpuno iskorištenu može odgovorna osoba računovodstva i arhiva čuvati 5 godina.
