Uplata avansa u računovodstvu prilično je složen postupak za mnoge računovođe. Moraju se provesti u skladu s uvjetima ugovora i sastaviti odgovarajućim računima. Posebnu pozornost treba obratiti na porezno knjiženje predujmova, posebno u prisutnosti primljenih i izdanih uplata.
Upute
Korak 1
Izdajte račun po primitku predujma od kupca kako bi se mogao odbiti PDV. Dokument mora biti sastavljen uzimajući u obzir klauzulu 1. članka 162. Poreznog zakona Ruske Federacije. Račun zabilježite u knjigu prodaje i prenesite ga drugoj ugovornoj strani. Ako plaćate predujam prema uvjetima ugovora, zatražite sličan dokument od dobavljača.
Korak 2
Potvrdu bezgotovinskog predujma na tekući račun odražavajte u računovodstvu. Da biste to učinili, otvorite terećenje na računu 51 "Tekući računi" i kredit na računu 62.2 "Izračuni primljenih predujmova" za iznos plaćanja. Pri izdavanju predujma dobavljaču, račun 51 bit će na kredit, a u korespondenciji s njim uzima se terećenje računa 60.2 "Izračuni izdanih predujmova".
3. korak
Ako je plaćanje obračunato u stranoj valuti, tada se mora pretvoriti u rublje u skladu s tečajem Nacionalne banke Ruske Federacije na datum primitka sredstava. Prijeboj izdanog ili primljenog predujma provodi se otvaranjem terećenja na računu 60.2 (62.2) i kredita na računu 60 "Nagodbe s dobavljačima" ili 62 "Nagodbe s kupcima".
4. korak
Napredak u poreznom računovodstvu smatrajte kretanjem potraživanja i obveza. Prilikom plaćanja predujma porezni obveznik ima pravo prihvatiti PDV za odbitak te je potrebno odrediti razdoblje njegove obnove. Prema podstavku 3. klauzule 3. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije, datum se može odrediti stvarnim izdavanjem računa, datumom povrata predujma ili raskidom ugovora. Porez se naplaćuje u iznosu koji je prihvaćen za odbitak po uplati predujma.
Korak 5
Uplatite predujmove u odnosu na primljene predujmove. U ovom je slučaju potrebno izračunati iznos PDV-a u oba slučaja i prikazati rezultirajuću razliku u poreznom knjigovodstvu kako bi se odredio iznos naknade ili plaćanja. Ako su primljeni predujmovi veći, tada se prijenos PDV-a u proračun odražava u kreditu računa 51 i terećenju računa 68.1 "Obračuni za PDV".
