Bilanca odražava vrijednost imovine i obveza organizacije na određeni datum. Pri izradi ovog dokumenta također je potrebno odražavati izračune poreza i naknada u proračun i izvanproračunske fondove.
Upute
Korak 1
Izračunajte razliku u saldu računa 09 "Odgođena porezna imovina" i 77 "Odgođene porezne obveze". Odraziti pozitivnu razliku na retku 145, negativni - na retku 515, budući da se odgođena porezna imovina i odgođene porezne obveze mogu odražavati u obliku srušenog salda njihovog iznosa (članak 19. PBU 18/02 "Računovodstvo za izračun poreza na dobit ", odobreno naredbom Ministarstva financija Rusije od 19. studenoga 2002. br. 114n).
Korak 2
Ostatak poreza na dodanu vrijednost odrazite na terećenju računa 19 "PDV na stečene vrijednosti" u retku 220 bilance imovine. Odredite stanje duga i kredita na podračunu "Izračuni za PDV" računa 68. Uključite stanje kredita (dug tvrtke prema proračunu za ovaj porez) u pokazatelj na liniji 624 obveze bilance.
3. korak
Uzmite saldo zaduženja na podračunu "Izračuni za PDV" računa 68 (zaostale proračunske mjere za povrat PDV-a) u pokazatelju na retku 240 imovine bilance. Ako je na datum bilance trgovačko društvo imalo transakcije za koje vlasništvo nad robom u okviru tih transakcija nije prešlo na kupca, u retku 270 „Ostala kratkotrajna imovina“, isključujući potraživanja, odrazite iznos PDV-a naplaćen za te transakcije.
4. korak
U retku 270 "Ostala kratkotrajna sredstva" prikazati iznos PDV-a od primljene pretplate na račun predstojeće pošiljke robe, obavljanja posla, pružanja usluga. U redak 660 "Ostale kratkoročne obveze" bilance unesite iznos poreza na dodanu vrijednost na predujmove plaćene dobavljačima robe, radova, usluga.
Korak 5
Pri popunjavanju retka 623 "Dugovi prema državnim izvanproračunskim fondovima" u njemu odrazite stanje kredita na podračunima za namire s mirovinskim fondom i na doprinosima za osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti. Odražavaju stanje kredita na podračunima na računu 69, otvorenom za knjiženje obračuna po UST, na liniji 624 "Dug po porezima i naknadama".
