Nitko nije imun na pogreške. To se također odnosi na računovođu koji obračunava PDV koji se plaća u proračun. Pogrešan izračun može dovesti do zaostalih poreza, što će dovesti do obračuna kamata. Da bi se izbjegle porezne kontrole na licu mjesta, potrebno je neovisno izračunati iznos kazne i isplatiti istovremeno s plaćanjem poreznog duga.
Upute
Korak 1
Upotrijebite članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije koji utvrđuje postupak plaćanja i izračuna kazne. Utvrdite iznos zaostalih PDV-a. Broji broj dana kašnjenja počevši od dana nastajanja duga kao posljedice kršenja jednog od tri roka plaćanja utvrđena za porez na dodanu vrijednost. Broj dana izračunava se na datum stvarne uplate punog iznosa poreza u proračun.
Korak 2
Zatim pomnožite ove pokazatelje s 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je bila na snazi u razdoblju kada nastaju zaostali porezi na dodanu vrijednost. Ako je u to vrijeme došlo do promjene stope, tada je potrebno izvršiti odgovarajući broj izračuna i zbrojiti vrijednosti da bi se dobio konačni iznos kazne.
3. korak
Izvršiti obračun kamata u računovodstvu poduzeća. Ovaj se postupak mora provesti u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, Uputama za primjenu kontnog plana, PBU 18/02 "Računovodstvo za obračun PDV-a" i PBU 10/99 "Organizacijski troškovi". Prema odredbi 12. PBU-a 10/99, kaznu uputite na ostale troškove poduzeća.
4. korak
Izradite podračun pod računom 99 „Dobici i gubici“s nazivom „Trajna porezna obveza“, a također otvorite podračun 68.2 „Obračuni za PDV“. Iskazati obračunate kamate otvaranjem zajma na podračunima 68,2 i zaduženjem na podračunu 99,1. Nakon isplate zatezne kamate, potrebno je otpisati odgovarajući iznos na kredit računa 51 "Tekući računi" s prepiskom s podračunom 68.2. U računovodstvu je potrebno prikupljati kazne samo kada je od porezne inspekcije stigao odgovarajući zahtjev za plaćanje ili je izvršen neovisni izračun i prijenos potrebnog iznosa u proračun.
Korak 5
Ne odražavaju interes za porezno računovodstvo. Ovo je pravilo utvrđeno klauzulom 2. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kao rezultat, postojat će trajne razlike u računovodstvu u obliku trajnih poreznih obveza. Ovaj se iznos odražava u retku 200 prilikom popunjavanja obrasca br. 2 Izvještaja o dobiti i gubitku.
