Porez na dohodak uvijek se naziva izravnim porezom, jer se uzima iz dobiti tvrtke koju posluje u Rusiji. Za izračun ovog pokazatelja potrebno je utvrditi iznos porezne osnovice i tarifnu stopu koja je na snazi za izvještajno razdoblje.
Upute
Korak 1
Izračunajte fiktivni dohodak ili vrijednost troškova poreza na dobit (PD) koje je tvrtka generirala tijekom izvještajnog razdoblja. Mora biti jednak umnošku računovodstvenog gubitka ili dobiti po poreznoj stopi. Zauzvrat, računovodstvena dobit trebala bi se odraziti u izvješću obrasca br. 2, a također biti jednaka zbroju redaka 170 i 140 minus 180 redaka. Odražajte primljeni pokazatelj uvjetnog dohotka na posebnom podračunu 99 računa dobiti i gubitka.
Korak 2
Izračunaj zbroj konstantnih razlika. Sličan iznos može se formirati samo ako se datumi priznavanja iznosa troškova i prihoda podudaraju u računovodstvenom i poreznom računovodstvu, a njihovi će se iznosi razlikovati. Može se stvoriti iz nekog određenog razloga. Na primjer, ako se troškovi priznaju u potpunosti u računovodstvu.
3. korak
Izvršite proračun. Da biste to učinili, od vrijednosti troškova priznatih u računovodstvu oduzmite troškove koji su naznačeni u poreznom računovodstvu. Na taj ćete način moći dobiti trajne razlike. Zatim pomnožite rezultirajuću vrijednost s poreznom stopom koja se odnosi na dobit. To će vam dati vrijednost trajne porezne odgovornosti (PSL).
4. korak
Utvrditi pokazatelj odgođene porezne imovine (skraćeno: ON), koji je jednak umnošku privremenih razlika, kao i stopi poreza na dohodak. Treba imati na umu da privremene odbitne razlike nastaju ako se određeni troškovi u računovodstvu priznaju ranije nego u porezu, a iznos prihoda, naprotiv, kasnije.
Korak 5
Izračunajte LEO (porezno odgođenu obvezu) koja je oporeziva privremena razlika pomnožena s poreznom stopom. Prva vrijednost može se pojaviti kada su troškovi u računovodstvu manji od troškova priznatih u poreznom računovodstvu. Izračunajte iznos poreza na dobit za izvještajno razdoblje. Da biste to učinili, zbrojite izračunate vrijednosti PNO, UR, ONA, LEO.
