Porez na dodanu vrijednost obvezna je uplata u proračun za sva poduzeća pod općim poreznim režimom. Istodobno, računovođa mora biti u stanju ispravno izračunati PDV na prodanu robu i usluge, odražavati traženi iznos PDV-a i ispunjavati poreznu prijavu. Pogreška može dovesti do kazne ili čak kaznene odgovornosti.
Upute
Korak 1
Izdati račun drugoj ugovornoj strani s naznačenim iznosom PDV-a. U ovom je slučaju najprije potrebno utvrditi poreznu stopu koja je regulirana čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije za ovu operaciju. Zatim pomnožite stopu s poreznom osnovom da biste dobili porez na dodanu vrijednost. Imajte na umu da se račun mora proslijediti drugoj ugovornoj strani u roku od 5 dana nakon isporuke robe, usluga ili radova. Inače, možda će biti teško izračunati porezne odbitke. Račun zabilježite u knjigu prodaje tvrtke s PDV-om.
Korak 2
Račun primljen od druge ugovorne strane prikazati u knjizi nabave tvrtke. Zabilježite iznos PDV-a koji se koristi za izračunavanje poreznih odbitaka.
3. korak
Utvrdite ima li tvrtka preplaćena poreza za protekla izvještajna razdoblja. Provjerite ovaj iznos kod porezne uprave.
4. korak
Ispunite prijavu za PDV koja se podnosi poreznom tijelu najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Izvještaj ukazuje na porez koji se mora uplatiti u proračun s razvrstavanjem po vrstama transakcija i poreznim stopama u skladu s knjigom prodaje tvrtke.
Korak 5
Izračunajte iznos poreznih odbitaka koje tvrtka ima pravo primijeniti u proteklom izvještajnom razdoblju prema knjizi nabave. Odredite PDV koji se plaća proračunu oduzimanjem drugog od prvog pokazatelja. Nakon toga zabilježite iznos prekomjernog plaćanja i smanjite porez za taj iznos.
Korak 6
Prijenos PDV-a u proračun do 20. dana sljedećeg mjeseca nakon posljednjeg izvještajnog razdoblja. Ako ste koristili preplaćena plaćanja iz prošlih razdoblja, napišite izjavu u kojoj naznačite da želite izvršiti kompenzaciju. Priložite dokument uz prijavu PDV-a.
7. korak
Iskazati uplatu PDV-a u proračun otvaranjem zajma na računu 68 "Obračun poreza" i terećenja na računu 19 "Porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti".
