Poništenje PDV-a potrebno je ako se izvrše korekcije primarnih dokumenata nakon registracije neispravnog dokumenta u knjigu nabave. Ako je pogreška otkrivena ranije, tada nema potrebe za storniranjem PDV-a.
Upute
Korak 1
Ako na računu pronađete pogrešku, zamolite dobavljača robe ili usluge da je ne ispravi, već da je zamijeni dokumentom u kojem će svi podaci biti točni. U njemu moraju biti pohranjeni broj i datum. Ako se to ne može učiniti, tada se svi ispravci ovjeravaju pečatom organizacije i potpisom voditelja. Dokument je datiran na reviziju i šalje se kupcu.
Korak 2
Primivši oštećeni dokument prije registracije, kupac prihvaća ispravke, bilježi točne podatke u knjigu nabave i prihvaća odbitak PDV-a.
3. korak
Ako nakon registracije primite revidiranu fakturu, morate postupiti drugačije. Prvo otkažite unos u knjigu kupovine. Da biste to učinili, ispunite dodatni list u knjizi. Do sredine 2008. revidirana faktura evidentirana je u knjizi nabave na datum revizije dokumenta. Sada je, prema Rezoluciji Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 3. lipnja 2008. N 615/08, prilagođena faktura unesena na dodatni list datuma izdavanja dokumenta i nije ispravljena.
4. korak
Ako imate elektroničku knjigu o kupnji, ispravite je retroaktivno. U tom se slučaju ne sastavlja dodatni list.
Korak 5
Ispunite i predajte poreznoj upravi ispravljenu prijavu poreza na dodanu vrijednost. Štoviše, razdoblje za koje ćete predati ovaj dokument mora biti ono u kojem je odbijen PDV.
Korak 6
Primjer. U kolovozu 2009., LLC "Oblako" isporučilo je tvrtki LLC "Solntse" robu u iznosu od 11.800 rubalja, uključujući PDV od 1.800 rubalja. Prilikom sastavljanja računa računovođa dobavljača pogriješila je i umjesto potrebnog iznosa isporučio 1180, uključujući PDV od 180 rubalja. Prema primarnom dokumentu, računovođa tvrtke Solntse LLC upisala je u knjigu nabave za treće tromjesečje: D-t 19 K-t 60 - 180 rubalja s PDV-om na kupljenu robu; D-t 68 K-t 19 - PDV se prihvaća za odbitak.
7. korak
Pogreška je otkrivena tek u prosincu, računovođa tvrtke Solntse LLC mora na dodatnom listu na trećem tromjesečju stornirati PDV u knjizi naplate i upisati sljedeće unose: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubalja crvenom bojom: pogrešni trošak roba je obrnuta; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubalja crvenom bojom: PDV je poništen na fakturi s nedostatkom; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubalja crvenom bojom: storniran je PDV odbit na fakturi s nedostatkom.
Korak 8
Računovođa Solntse LLC mora podnijeti novu prijavu PDV-a poreznoj upravi za treće tromjesečje.
