Gubitak je negativan rezultat poslovanja organizacije. Na njegovo obrazovanje utječu mnogi čimbenici, kako vanjski tako i unutarnji. Gubitak poduzeća mora se odraziti u bilanci na kraju izvještajne godine.
Upute
Korak 1
Prilikom sastavljanja bilance, imajte na umu da su argumenti za stvaranje gubitaka u organizaciji: pad potražnje i pad cijene proizvoda, nemogućnost prodaje proizvoda, popravak opreme ili proizvodnih pogona, što se odmah zapisuje na troškove tvrtke.
Korak 2
Vrijedno je napomenuti da u izvještavanju gubitak odmah privlači veliku pozornost poreznih vlasti i može dovesti do inspekcija organizacije na licu mjesta. Predstavnici poreznih vlasti zahtijevaju da obrazlože razloge gubitka u poduzeću, jer njegovo prisustvo smanjuje ili potpuno ukida porez na dohodak. Prema članku 252. Poreznog zakona Ruske Federacije, postoje dva uvjeta za priznavanje troškova. Uključuju ekonomsku izvedivost i dokumentarne dokaze o troškovima. Stoga se morate opskrbiti potrebnim potvrdama i dokumentima koji potvrđuju gubitke i troškove.
3. korak
Omiljeni način da računovođe prikriju gubitke tvrtke je da dio troškova dodijele računu 97 "Odgođeni troškovi". Ali ne mogu se svi gubici prijaviti takvim knjiženjem, jer se mogu dogoditi kršenja računovodstva, što će dovesti do kazni.
4. korak
Obračun gubitaka prema općem računovodstvenom sustavu temelji se na otpisu troškova organizacije i rezultata njezinih aktivnosti na teret računa broj 99 "Dobici i gubici":
- Kreditni račun 90-9 (izračun za izvještajno razdoblje za redovne aktivnosti);
- Kreditni račun 91-9 (izračun rezultata za izvještajno razdoblje za ostale operacije)
Provesti reformu bilance na temelju rezultata protekle godine, u kojoj bi stanje podračuna s brojevima 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 trebalo biti jednako nuli.
Korak 5
Istodobno sa zatvaranjem izvještajnog poreznog razdoblja u slučaju gubitaka u organizaciji, potrebno je navesti uvjetni porez na dobit, izračunat kao umnožak ukupnog stanja podračuna 90-9 i 91-9 i poreza na dobit stopa (20% od 2011.). Dobiveni rezultat reflektirajte na podračunu računa 99 "Uvjetni porez na dobit".
Knjiženje obračunatog iznosa trebalo bi biti sljedeće:
- terećenje računa broj 68 "Obračuni poreza na dohodak" - kredit računa broja 99 podračun "Uvjetni porez na dohodak".
Istovremeno treba objaviti isti iznos:
- Teret računa 09 "Odgođena porezna imovina" - Kredit računa 68 podračun "Izračun poreza na dobit".
Korak 6
Uvjetni prihodi kvalificiraju se kao troškovi koji se prenose u budućnost, što omogućava smanjenje porezne osnovice u sljedećim razdobljima, u skladu s člankom 283. poglavlja 25. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prilikom izračuna rezultata poslovanja tvrtke, zajedno s trenutnim gubitkom i porezom na dobit, možete uzeti u obzir troškove nastale u prethodnim poreznim razdobljima. Da biste to učinili, moraju se poštivati dva pravila: gubici se prenose na razdoblje koje nije dulje od 10 godina, a troškovi se plaćaju redoslijedom kojim su primljeni.
