Ako tvrtka pošalje zaposlenika na službeno putovanje, tada je po povratku dužna nadoknaditi troškove povezane sa službenim putovanjem. Ovo je pravilo uređeno člankom 168.1 Zakona o radu Ruske Federacije. Da bi se obračunale takve transakcije, sastavlja se prethodno izvješće, a povrat se vrši iz odgovornih sredstava.
Upute
Korak 1
Izvjestite sredstva zaposleniku koji ide na službeno putovanje. Ovaj iznos određuje se nalogom za službeno putovanje i izračunava se u skladu sa zakonom utvrđenim normama. Formirajte nalog za odljev gotovine za navedeni iznos i označite svrhu sredstava. U računovodstvu odražavajte izdavanje gotovine na kreditnom računu 50 "Blagajna" u korespondenciji s računom 71 "Nagodbe s odgovornim osobama".
Korak 2
Zamolite zaposlenika da ispuni unaprijed izvješće na objedinjenom obrascu AO-1, u kojem mora odražavati sve troškove nastale tijekom službenog putovanja koji su povezani s njegovom neposrednom svrhom i dokumentirani. Drugim riječima, ako je zaposlenik koristio javni prijevoz, tada mora zahtijevati kartu od konduktera, a ako je kupio hranu, zatražiti potvrdu. U nedostatku ovih dokumenata, odgovorna osoba nema pravo zahtijevati naknadu troškova za sve nastale troškove.
3. korak
Izračunajte iznos koji zaposlenik potroši na službenom putu. Svi se troškovi trebaju odraziti na računu 71 u korespondenciji s računom, što karakterizira svrhu troškova. Na primjer, ako je roba kupljena za potrebe tvrtke, tada se koristi račun 41 "Roba"; ako su nastali troškovi gostoprimstva ili troškovi za hranu i smještaj, tada račun 26 "Opći troškovi".
4. korak
Nadoknaditi troškove ako premašuju iznos izvještaja. Da biste to učinili, ispišite odgovarajući nalog za odljev gotovine i otvorite knjižicu u računovodstvu za navedeni iznos: kredit 50 - terećenje 71. Vrijedno je napomenuti da se naknada troškova u ovom slučaju ne odnosi na naknadu za obavljeni posao, stoga ne donosi ekonomsku korist zaposleniku i ne oporezuje se.
