Bilanca je uređeni sustav koji određuje kretanje imovine, stanje namira i obveza, kao i vlastite rezultate organizacije. Bilans stanja treba pružiti smjernice u planiranju, upravljanju i analizi organizacije. Usko je povezan s financijskim računovodstvom i ima kontrolne funkcije, kao i funkcije osiguranja sigurnosti imovine.
Upute
Korak 1
Provjera bilance trebala bi započeti ispravnošću postupka pripreme bilance, to jest postoji li naziv sastavnog dijela, puni naziv organizacije, adresa, datum ili razdoblje izvještavanja, vrsta aktivnosti, identifikacijski broj i naznačeni su pravni oblici vlasništva.
Korak 2
Tijekom provjere bilance, pozornost treba obratiti na poštivanje identiteta pokazatelja stupaca na početku i na kraju izvještajnog razdoblja, kako u sadržaju pokazatelja, tako i u nomenklaturi članaka. Odnosno, potrebno je utvrditi jesu li ispunjeni zahtjevi za usporedivost i dosljednost.
3. korak
Da biste potvrdili stavke bilance, trebate uskladiti glavne knjige i ključne podatke bilance koristeći podatke računovodstvenih knjiga. Ovaj postupak omogućuje vam prepoznavanje mogućih odstupanja za pojedine stavke.
4. korak
Bilans stanja mora biti istinit, stoga se u njega unosi na temelju dokumenata koji potvrđuju činjenice gospodarskog života organizacije. Saldo bi trebao biti opravdan popisom, a mogu nastati odstupanja između stvarnih stanja i računovodstvenih podataka. Da bi se osiguralo da stanja zaliha na računima stvarno postoje, potreban je popis.
Korak 5
Jedinstvo bilance sastoji se u tome da se ona gradi na istim načelima procjene i računovodstva, odnosno primjeni jedinstvene nomenklature računovodstvenih računa, korespondencije i istog sadržaja računa u svim odjelima poduzeća. Vaga mora biti sukcesivna, odnosno svaka sljedeća ravnoteža mora proizlaziti iz prethodne.
Korak 6
Dugotrajna imovina treba se knjižiti po povijesnom trošku, koji se sastoji od stvarnih troškova gradnje, isporuke, ugradnje, carina itd. Ako se iznos amortizacije oduzme od izvornog troška, tada se dobiva rezidualna vrijednost po kojoj bi se dugotrajna imovina trebala prikazati u bilanci.
7. korak
Nematerijalna imovina iskazuje se po njihovoj preostaloj vrijednosti. Dostupnost dugotrajne imovine treba provjeriti na temelju zaliha, kartica i stvarne raspoloživosti. Da biste potvrdili da nema neiskorištenih sredstava, morate izvršiti stvarnu provjeru.
