Poduzeća koja koriste opći porezni režim dužna su uplatiti PDV u proračun u skladu s utvrđenim postupkom. Unatoč jasnom postupku izračuna poreza na dodanu vrijednost, mnogi se računovođe suočavaju s nizom poteškoća povezanih s određivanjem poreznih odbitaka.
Upute
Korak 1
Utvrdite ukupan iznos poreza na dodanu vrijednost koji se naplaćuje poduzeću. U ovom slučaju, trenutak priznavanja porezne osnovice za PDV mora biti u ovom izvještajnom razdoblju. Ovo je pravilo utvrđeno odredbama čl. 166 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ova vrijednost jednaka je iznosu PDV-a naznačenom u izdanim računima za izvještajno razdoblje.
Korak 2
Izračunajte iznos poreznih odbitaka koje tvrtka ima pravo primijeniti u ovom poreznom razdoblju. Određene su odredbama čl. 171 i 172 Poreznog zakona Ruske Federacije i jednaki su iznosu PDV-a koji su naznačeni u računima predočenim vašoj tvrtki za plaćanje robe ili usluga.
3. korak
Doznajte ima li tvrtka prije proračuna iznos PDV-a koji podliježe povratu. Ako ste stekli pravo na obračun PDV-a, tada napišite odgovarajuću izjavu poreznoj upravi u kojoj ćete naznačiti nastalu preplatu poreza.
4. korak
Izračunajte iznos PDV-a koji se plaća u proračun. Da biste to učinili, ispunite poreznu prijavu u kojoj navodite ukupan iznos poreza, iznos povrata poreza i iznos odbitka poreza. Smanjite prvu vrijednost za drugu i treću i dobijte željenu vrijednost PDV-a, koji se mora platiti za tekuće izvještajno razdoblje.
Korak 5
Uplatite PDV u proračun najkasnije do 20. dana sljedećeg mjeseca za izvještajno razdoblje. U suprotnom, porezna zaostatka naplatit će se novčana naknada ili kazne.
Korak 6
Imajte na umu da sve vrijednosti PDV-a koje se koriste za izračun plaćanja poreza u proračun moraju biti dokumentirane odgovarajućim računima i unosima u knjigu nabave i prodaje. Inače, ako u poreznoj prijavi navedete nepotvrđene iznose, tada će porezna inspekcija, ako se utvrdi pogreška, odlučiti izvršiti poreznu inspekciju na licu mjesta i izreći kazne.
