Ako je djelatnost poduzeća povezana s oporezivim i neoporezivim transakcijama, tada je u ovom slučaju potrebno organizirati zasebno računovodstvo za razne poslovne transakcije. Ovo je pravilo utvrđeno klauzulom 4 str. 149. i stavak 4. čl. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako takva tvrtka ne vodi zasebno računovodstvo, može izgubiti pravo na odbitak ulaznog PDV-a.
Upute
Korak 1
Odobriti metodologiju za vođenje odvojenog računovodstva za oporezive i neoporezive poslovne transakcije, u skladu s pravilom opisanim u stavku 4. čl. 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. Da biste riješili ovaj problem, upotrijebite dodatne podračune ili analitičke referentne knjige za račune za održavanje prihoda u računovodstvu.
Korak 2
Zapišite u računovodstvenu politiku poduzeća postupak zasebnog knjigovodstva iznosa PDV-a koji se prikazuje ili plaća prilikom uvoza u Rusiju. Raspodjela ovog "ulaznog" PDV-a događa se na poseban način. Mora biti djelomično uključen u cijenu proizvoda proporcionalno količini otpremljenih proizvoda čija prodaja ne podliježe PDV-u u ovom poreznom razdoblju. Ostatak iznosa PDV-a prihvaća se na odbitku. Da biste osigurali zasebno računovodstvo "ulaznog" PDV-a, iskažite ga na posebnom podračunu pod računom 19 "PDV na kupljene vrijednosti". Zabilježite tromjesečnu raspodjelu PDS-a u računovodstvenom izvještaju.
3. korak
U računovodstvenu politiku zapišite popis proizvoda tvrtke koji se primjenjuju i na oporezive i na neoporezive djelatnosti. Trošak takve robe otpisati na konto 44 "Troškovi prodaje" ili račun 26 "Opći poslovni troškovi".
4. korak
Navedite u računovodstvenoj politici postupak izračuna troškova otpremljene robe. Ovaj je pokazatelj važan u raspodjeli "ulaznog" PDV-a. U izračunu upotrijebite usporedive pokazatelje, pa uzmite troškove dostave bez poreza.
Korak 5
Uzmite za odbitak cjelokupni iznos PDV-a koji se naplaćuje u poreznom razdoblju kada udio u ukupnom trošku za djelatnosti koje su oslobođene oporezivanja nije veći od 5% ukupnog iznosa ukupnih troškova proizvodnje. Ovo je pravilo navedeno u stavku 9., stavku 4. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije. U svojoj računovodstvenoj politici naznačite da želite ostvariti ovo pravo. Uz to zapišite metodologiju za procjenu troškova aktivnosti koje su oslobođene PDV-a i troškova proizvodnje.
