Računovodstvo poduzeća čije su aktivnosti povezane s oporezivim i neoporezivim PDV-om dužno je voditi zasebnu evidenciju za razne poslovne transakcije. U suprotnom, tvrtka može izgubiti pravo na odbitak "ulaznog" poreza na dodanu vrijednost.
Nužno je
- - dodatni podračuni;
- - analitički priručnici o obračunu dohotka.
Upute
Korak 1
U računovodstvu koristite dodatne podračune ili analitičke referentne knjige za račune nastanka dobiti. Slijedite pravilo opisano u stavku 4. čl. 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije i razviti metodologiju za vođenje odvojenog računovodstva poslovnih transakcija koje se oporezuju PDV-om i ne oporezuju porezom
Korak 2
Računovodstvenoj politici tvrtke dodajte postupak i pravila za zasebno računovodstvo iznosa PDV-a, koji se predstavlja ili naplaćuje prilikom uvoza na teritorij Ruske Federacije. Proporcionalno količini otpremljenih proizvoda čija prodaja u ovom razdoblju ne podliježe PDV-u, djelomično uključuje "pretplatu" u svoj trošak.
3. korak
Uzmite u obzir ostatak iznosa PDV-a. Osigurajte zasebno računovodstvo za "ulazni" porez na dodanu vrijednost i iskažite ga na računu 19 "PDV na kupljene vrijednosti". Zabilježite tromjesečnu raspodjelu PDS-a u računovodstvenom izvještaju.
4. korak
Modelirajte računovodstvenu politiku poduzeća, uzimajući u obzir popis njegovih proizvoda koji se odnose na oporezive i neoporezive aktivnosti poreza na dodanu vrijednost. Trošak robe otpisati na konto 44 "Troškovi prodaje" ili na račun 26 "Opći troškovi".
Korak 5
Uzmite u obzir važan pokazatelj prilikom raspodjele "ulaznog" PDV-a i zapišite postupak izračuna troškova otpremljene robe u računovodstvenu politiku. Prihvatite troškove poštarine bez poreza i u izračunu upotrijebite usporedive brojke.
Korak 6
U računovodstvenoj politici naznačite da djelujete na temelju pravila opisanog u stavku 9. točki 4. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije i odbijte puni iznos PDV-a. Naplaćuje se u poreznom razdoblju kada udio troškova oslobođene djelatnosti ne prelazi 5% ukupnih ukupnih troškova proizvodnje. Zapišite metodologiju za procjenu troškova proizvodnje i aktivnosti oslobođenih PDV-a.
