Konkurentnost organizacije doista ovisi o tome kako kontrolira smjer novčanih tokova. Pri procjeni financijskog položaja poduzeća, ovaj pokazatelj igra vrlo važnu ulogu. Postoje različite vrste novčanih tokova.
Što je novčani tok?
U prijevodu s engleskog, ovaj ekonomski izraz označava "novčani tok". Zapravo, novčani tok je proces kretanja financijskih sredstava tvrtke tijekom određenog vremenskog razdoblja. To se odnosi na razliku između plaćanja i primanja novca za određeno razdoblje. Ovaj je pokazatelj izuzetno važan, jer pomaže prepoznati kako se provodi kretanje sredstava koja nisu uzeta u obzir prilikom ostvarivanja dobiti. Govorimo o plaćanju poreza, zajmu itd.
Glavne vrste novčanih tokova
Postoje brojne klasifikacije novčanih tokova. Ovisno o opsegu servisiranja poslovnih procesa toka, oni se dijele na one koji su raspoređeni u cijelom poduzeću, po strukturnim odjelima (centri odgovornosti) i specifičnim operacijama (primarni objekt kontrole resursa).
Također, novčani se tijekovi razlikuju prema vrsti ekonomske aktivnosti. Mogu se povezati s plaćanjima (operativne aktivnosti), s zajmovima i prikupljanjem dodatnih sredstava (financijske aktivnosti) ili predstavljati isplate iz investicija (investicijske aktivnosti).
Ovisno o krajnjem rezultatu, novčani tijekovi su negativni i pozitivni. To je priljev i odljev financija. Prema razini dovoljnosti, ovaj se pokazatelj dijeli na višak i deficit. Novčani tijekovi klasificiraju se u buduće i sadašnje pomoću metode vrednovanja vremena.
Često u poduzećima govore o neto ili bruto novčanom toku. Uobičajeno je da se neto protok naziva razlikom između primitka i trošenja sredstava. Bruto novčani tok su svi negativni i pozitivni tokovi za određeno razdoblje.
Takav se pokazatelj može povezati s operativnim aktivnostima ili biti rezultat pojedinačnih poslovnih transakcija. U prvom slučaju govorimo o redovnom novčanom toku, a u drugom - o diskretnom.
Novčani tijekovi mogu se generirati u različitim vremenskim intervalima. Ovisno o stabilnosti ovih intervala, dijele se na redovite u redovitim intervalima (anuitet) i redovite u neredovitim vremenskim intervalima (plaćanja najma s posebnim rasporedom plaćanja). Gornja klasifikacija omogućuje dublje proučavanje i analizu novčanih tokova različitih poduzeća.
