Pitanje obveznog plaćanja poreza za pojedince, individualne poduzetnike i organizacije jedno je od najhitnijih u pogledu komercijalne djelatnosti. Stoga bi svaki građanin naše zemlje trebao znati tematske pravne norme. Napokon, neznanje u ovom pitanju ni na koji način neće postati razlog za izuzeće od neizbježnosti kazne.
Glavno motivacijsko načelo poreznih obveznika u našoj zemlji je njihova neizbježna odgovornost za pravovremenu naplatu poreza. A težina kazne zbog neplaćanja ili zakašnjelog plaćanja poreza ovisi o mnogim čimbenicima, među kojima su presudni period kašnjenja plaćanja, iznos neplaćanja i kategorija poreznog obveznika.
Najčešći oblik odgovornosti za zakašnjelo plaćanje poreza je kazna. Ova novčana kazna naplaćuje se odmah od trenutka nastanka kašnjenja, odnosno sljedećeg dana nakon isteka roka za plaćanje poreza. Ova kaznena mjera izravno je povezana sa svim kategorijama poreznih obveznika.
Pojedinci
S obzirom na to da se zakonske norme u našoj zemlji primjenjuju na porezne obveznike ovisno o njihovoj pripadnosti jednoj ili drugoj kategoriji, tada biste, kako biste razmotrili pitanja odgovornosti zbog kašnjenja ili neplaćanja poreza, trebali jasno razumjeti ovaj aspekt. U prvu skupinu poreznih obveznika spadaju pojedinci. I na njih u potpunosti utječu takve vrste oporezivanja kao što su porez na dohodak, prijevoz, imovinu i zemlju.
U skladu s pravnim normama Poreznog zakona Ruske Federacije, odgovornost u obliku propisanih kazni započinje od trenutka formiranja duga i podijeljena je u sljedeće vrste.
Kazna. Obveza plaćanja kazne ukazuje da ova financijska obveza podrazumijeva dodatni iznos uplate dodan glavnom dijelu rezultirajućeg duga. Iznos kamata povećava se svakim danom kašnjenja, pa je ovaj stimulator financijske discipline prilično učinkovit.
Novčane kazne (u propisanom iznosu). Ova mjera odgovornosti prilično je jedinstvena za svjetsku praksu i uglavnom se odnosi na našu zemlju. Te su novčane kazne isključivo individualne prirode. Međutim, oni imaju jasna ograničenja u obliku novčane kazne u rasponu od sto do tristo tisuća rubalja ili zarade u razdoblju od dvanaest do dvadeset i četiri mjeseca. Konkretan iznos novčane kazne utvrđuje se na sudu.
Prisilni rad. Ova vrsta kazne predviđa maksimalno razdoblje primjene, koje ne može biti duže od dvanaest mjeseci.
Lišenje slobode. Ovo je najekstremnija mjera odgovornosti za utaju poreza. Predviđa kaznu od šest do dvanaest mjeseci (uhićenje od šest mjeseci).
Gore navedene kazne primjenjuju se na pojedince zbog neplaćanja (kašnjenja) poreza predviđenih ruskim zakonom. Osim toga, ovo se u potpunosti odnosi na njih u slučaju ne dostave poreznih izvještaja ili davanja namjerno lažnih podataka.
Individualni poduzetnici i organizacije
Unatoč očitom identitetu mjera odgovornosti za neplaćanje (zakašnjelo plaćanje) pojedinačnih poduzetnika i organizacija s pojedincima, među njima još uvijek postoji razlika. Uz to, posljedice kazne za prvu kategoriju poreznih obveznika mogu biti ukidanje komercijalnih aktivnosti.
Prema odredbi članka 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije, utaja poreza od strane pojedinačnih poduzetnika i komercijalnih poduzeća predviđa sljedeće vrste kažnjavanja.
Kazna. Postupak obračunavanja i naplate isti je kao i za pojedince.
Fino. Iznos je od sto do tristo tisuća rubalja. Ili zadržavanje dobiti za razdoblje komercijalne aktivnosti do dvije godine.
Prisilni rad. Organizacija je lišena prava baviti se specijaliziranim djelatnostima navedenim u registracijskim dokumentima. I prije svega, odgovornost se tiče prekršitelja u obliku, u pravilu, šefa poduzeća. U ovom slučaju, maksimalna kazna je dvije godine za rad počinitelja. A u smislu ograničavanja aktivnosti, ovo je razdoblje povećano na tri godine.
Hapšenje. Rok je šest mjeseci.
Zatvor. U ovom su slučaju uvjeti kazne slični prisilnom radu. I uobičajena praksa primjene ove norme povezana je s ograničavanjem aktivnosti organizacije.
Posebni slučajevi
Regulatorne norme u pogledu kažnjavanja za neplaćanje poreza u našoj zemlji predviđaju i posebne slučajeve kada su različite kategorije poreznih obveznika odgovorne u obliku izuzetnih mjera.
Dakle, za pojedince u slučaju utaje poreza u posebno velikim razmjerima primjenjuje se novčana kazna od dvjesto tisuća do pola milijuna rubalja. A kao alternativna mjera kazne može se primijeniti plaćanje odštete državi u obliku dobiti određene osobe primljene u razdoblju njezine tematske aktivnosti od jedne i pol do tri godine.
A u dijelu koji se odnosi na prisilni rad u slučaju utaje poreza u posebno velikim razmjerima, pojedinci mogu biti odgovorni u razdoblju do trideset i šest mjeseci.
Isto toliko vremena može se provesti u pritvoru. Inače, uhićenje je u ovom slučaju potpuno isključeno. Te su pravne norme predviđene člankom 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije.
U slučajevima neplaćanja poreza od strane poduzetnika i organizacija u posebno velikim razmjerima ili uz prethodni dogovor, mjere odgovornosti, kao i za pojedince, strože su.
Novčanim kaznama predviđaju se isplate u iznosu do petsto tisuća rubalja, a novčana naknada u obliku zadržavanja prihoda poduzeća može se produžiti za razdoblje do trideset i šest mjeseci.
Prisilni rad u ovom je slučaju već ograničen na razdoblje do pet godina. A u pogledu poduzetnika ili čelnika poduzeća, norme odgovornosti mogu se primijeniti u obliku lišavanja prava na zauzimanje određenih položaja ili bavljenje određenim aktivnostima. Ova kazna traje do tri godine.
Zatvor prati zabrana obavljanja djelatnosti. Ovdje već govorimo o razdoblju do trideset i šest mjeseci.
Odricanje
Unatoč prilično strogim zakonskim normama u vezi s mjerama odgovornosti za neplaćanje poreza, još uvijek postoje slučajevi kada pojedinci, poduzetnici i poduzeća mogu izbjeći propisane kazne. To se odnosi na situacije u kojima je porezni obveznik, bez korištenja prisilnih mjera, samostalno platio dospjeli dug, uzimajući u obzir pripadajuće kamate. Takva lojalnost zakonodavnom tijelu u našoj zemlji odnosi se samo na slučajeve kada je ovo porezno kršenje počinjeno prvi put.
Važno je shvatiti da porezna obveza građana naše zemlje nije isključivo kaznena mjera države. U tom je kontekstu životna praksa uglavnom usmjerena na minimalnu razinu odgovornosti. Doista, u ogromnoj većini slučajeva porezni prekršaji nadoknađuju se samo plaćanjem kazne. A kazneni se zakon prilično rijetko koristi odgovorno, što rječito svjedoči o lojalnosti države u ovom aspektu njezinih aktivnosti.
Od 2017. u našoj su državi na snazi nove pravne norme usmjerene na reguliranje plaćanja poreza na imovinu, prijevoz i zemljište od strane građana. Prema njima, iznos kazne za zakašnjelo plaćanje iznosi 20% od iznosa ovog poreza.
